前言

自2016年5月1日起，全国范围内开始全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，由缴纳营业税改为缴纳增值税，这标志着营业税将全面退出中国的历史舞台，增值税作为第一大税种的地位进一步得到了巩固。随着《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）和相关配套文件的密集发布，不少营改增企业从业人员深感对相关规定一知半解，处理涉税事项力不从心，非常渴望提升自己的知识面却不知从何下手。而且有的财税人员反映，不少图书理论有余而实务操作不足，对实际工作帮助不大。

为了帮助广大读者深入理解营改增的相关政策文件，掌握实际业务处理方法，笔者编写了本书。并在本书编写过程中，尽力体现以下特色。

本书特色

1．政策及时全面，案例真实丰富

本书涉及的营改增相关税收政策截至2016年10月31日，对营改增企业主要纳税事项都根据最新政策进行了详细的讲解。本书放弃对相关文件进行“堆砌式”介绍的方式，而是遵循企业日常财税活动的脉络，将相关政策融入具体的业务操作之中，便于读者阅读、理解和应用。

本书中的每个案例都来源于实际工作，均是纳税人普遍关注的疑难热点，每项业务均设计了极具实战性和操作性的典型案例，以提升读者的税务实际操作水平。

2．直击行业难题，巧妙规避风险

本书充分考虑到营改增不同行业的不同特点，单独开辟一章，采取分行业解读的方式，有针对性地予以介绍。特别是针对不同行业的特点提出具体的注意事项、税收优惠措施和纳税筹划建议，帮助不同行业的读者迅速掌握本行业的营改增要点，在正确处理涉税事项的基础上，尽可能达到税负“只减不增”的目标。

在政策的解读分析之外，本书结合笔者多年的增值税管理经验和增值税专用发票的真实案例，对企业涉税风险高发的环节进行提醒，并提出相应的企业内控措施与方法，避免企业无意中违反法律。

3．解析优惠政策，进行合法筹划

本书对本次营改增优惠政策进行汇总归纳，尤其对不分行业的通用优惠政策进行重点解析，并列举真实案例进行剖析，帮助企业掌握纳税筹划的思路和方法，提高财税应用水平。

本书内容及体系结构

本书内容分为五大部分：

第1编“三分钟看懂营改增”包括第1章和第2章，主要讲述营改增的基本概念。

第1章营改增是什么

从营改增是怎么回事入手，讲解营改增的发展历程，以及对普通人带来的影响。

第2章快速了解营改增的增值税

从营改增的增值税和原增值税的异同入手，介绍增值税的征税范围、税率和征收率、纳税人身份、计税方法、申报纳税时间和地点等内容。

第2编“三分钟学会营改增会计”包括第3章和第4章，主要讲述会计的基本原理和营改增会计处理方式，让读者真正学会会计处理。

第3章创业老板该三分钟看懂会计

本章针对创业企业老板对会计知识的诉求，简要介绍了会计的基本原理，帮助读者掌握基本的会计思维和处理方式，为营改增会计处理做好知识储备。

第4章营改增会计该怎么做账

本章根据不同纳税人身份，分别按照小规模纳税人和一般纳税人的身份，对营改增业务会计处理方式进行介绍，列举了生产经营中可能会遇到的营改增实际业务情况，并做出相应的会计处理。

第3编“手把手从零开始学办税”包括第5章和第6章，主要介绍需要办理何种涉税业务，以及相应的业务办理流程与需要提供的资料。

第5章增值税办税基本流程

本章介绍自企业工商登记开始，需要办理的涉税事项以及通用的办税流程。

第6章一般纳税人办税流程

本章介绍一般纳税人的涉税业务的办理流程。

第4编“进阶成为高手”包括第7章和第8章，主要分行业介绍相应的营改增策略，介绍不分行业的税收优惠政策。

第7章营改增分行业攻略

本章介绍了交通运输、建筑、文化创意、经纪代理、人力资源、物业管理、旅游、餐饮、住宿行业的营改增政策与案例。

第8章优惠政策攻略

本章系统介绍了营改增税收优惠政策，并列举实际案例进行优惠政策实操。

第5编“案例实操”包括第9章至第11章，主要分行业介绍相应的营改增策略，介绍不分行业的税收优惠政策。

第9章营改增纳税筹划实战

本章选取了小规模纳税人与一般纳税人身份选择的筹划、供应商选择的纳税筹划、兼有不同税率经营的纳税筹划、差额征税的纳税筹划、建筑企业“甲供材”纳税筹划、放弃免税权的纳税筹划等7种常见的营改增纳税筹划类型，帮助读者掌握纳税筹划的思路。

第10章营改增“避坑”指南

本章介绍了实务工作中比较常见的财税处理错误与风险，并提出相应的应对措施。

第11章跟上营改增的变化

本章介绍了持续了解营改增政策的方法，遇到涉税争议的处理方式和自身权益保护方法。

本书读者对象

·创业企业老板

·小微企业老板

·营改增企业财会人员

·与营改增企业相关的原增值税企业

·其他对营改增感兴趣的各类人员

在写作过程中，本书严格按照最新税收政策进行编写，力求做到精益求精，但是限于笔者水平和成书时间，书中难免存有疏漏和不当之处，恳请广大读者给予批评指正！本书的建议和案例仅供帮助读者理解方法和提供思路，切忌生搬硬套，实际工作中须特别关注政策的变化，注意与主管税务机关进行及时有效的沟通。