初窥门径

我是出纳，可出纳具体指什么——认识出纳

不知不觉中，大学毕业了。一个不出名的学校，专业是工业经济，当时学校说会在毕业证上加上“会计方向”，最后也没有加成。不过，对于我来说也没多大意义，没干过就是没干过，加上这两个字也不会增加我的就业砝码，而且在成绩表上，我最拿手的一门课“会计”上还扣着“补及”两个红字。因为考试当天我住院了，悲剧啊！所以，虽然心念着我的财务梦，可是对于自己进入财务人员的行列还是没抱多大希望。

经过几个月的寻觅，终于找到了一家网络公司。招聘广告上说招聘技术部文员，要求本科学历，五笔打字速度快。冲着这两点，我报名了，虽然后来办公室的人坚持说从来没要求文员是本科学历，一直都要求大专，小公司对文员的要求不会太高，但不管怎么说，我有工作了，与财务相差甚远的技术部文员，处理技术文档和技术合同的整理保管等相关事宜。

文员的工作琐碎而简单，不过在技术部的最大好处就在于让我的电脑技术进步很快。另外，由于时间的相对宽松，不甘于每天平平淡淡的我在外报名参加了注册会计师考试，以便更加接近自己的财务梦想，在会计相关的考试中也只有注册会计师是不要求有财务工作经验就能报考的。虽然还没通过考试，但起码表明了我想从事财务工作的强烈意愿嘛！

我能当出纳吗——机会来了

财务部在我心中是一个很神秘的地方，每天进出的人很多，但就是看不到财务部的人出来，她们都是女性员工，午饭的时候也很少见到她们，办公室内的八卦话题似乎也与她们无关。总看到经理们进进出出，而她们似乎也很低调，想从她们那里打听一些消息似乎很难。

作为技术部的文员，工程师们经常在外，所以他们的报销事宜都由我来负责。工程师们都是男士，以前去报销时总是会因为金额不对、票据不合格等等问题而被财务部挡回来，而且终日在外的他们经常赶不上公司的报销日期，手里老是攒着一大把票据。这下终于有人帮他们报销了，所以总是很放心地把一大堆票据扔给我，等什么时候有时间回公司才从我这里拿钱。

刚开始接触这项工作时，我没少返工，财务部的姐姐们总是说这不合格、那不合格，在这个过程中，我也学到了一些基本的知识，比如对票据的鉴别与分类、对真假票据的认识、不同种类票据的归集和票据的整理粘贴等等。

一个小小的报销工作中就有这么多的学问，这可是在学校中没有接触过的，那要是具体的事项做起来会有多少不一样呢？财务工作在我心中的神秘感更强了！

而这时，一个消息让我兴奋起来，财务部的出纳要离职了！

最初是办公室的主管在闲谈中说起了这件事，说财务部正在为招一个合适的出纳发愁，现任出纳因为个人原因要离职，而且时间比较紧，得立即交接，时间的紧迫使得财务部主管很着急。因为我在平常的工作中经常为办公室主管排忧解难，提点小建议什么的，主管和我的关系还不错，我就壮着胆子求他是否可以帮忙推荐一下我，说了自己在大学中所学专业以及正在准备注册会计师考试。平时的人缘积累在这时发挥了作用，办公室主管虽然认为此举会对自己的工作造成一定的影响(毕竟我还是文员中最得力的一个)，可还是很痛快地答应了。

接下来的事情就顺理成章了，在综合考虑了专业、学历、意愿及对公司的认识后，因为我从事财务工作的背景良好、意愿强烈、在公司时间已不短，可以直接跳过新人对公司的熟悉过程和公司对新人的试用考察过程，还有最重要的一点就是因为我在技术部门的工作经历及在公司内部树立起的文档处理“专家”的形象，财务部门认为身处一个网络公司，财务人员的计算机应用能力也不能太弱。出纳工作可以培养，反正任何新人进来都得进行培训，而录用我可以专心只培训出纳方面的工作，其他部分的培训工作可以省略。基于以上原因，我被正式录用为出纳啦！

主管会计薛姐表达了她的欢迎与期望，同时也表示了她的担心，认为一个没有经验的人员要直接接手出纳的活儿会困难重重，也会相应给她带来额外的工作负担。

出纳是什么，主要起什么作用

我已经是一名出纳了，但是对具体要干什么，怎么干？可是一点头绪都没有。薛姐说过：“不会可以问，一开始做错问题也不大，因为你的工作是在监督下的，后续工作都会有人复核。但是作为一名合格的财务人员，要求能做到同样的错误只犯一次！”

其实，对出纳的工作我并不是一无所知，毕竟我也在工作中与出纳有所接触。我知道出纳是与钱打交道的，报销费用、结货款都得找出纳，收到支票也得交给出纳，另外还得经常去银行，具体去银行干什么可就不是很清楚了。这就是我对出纳的最初印象，当然这样的印象太局限了，如果出纳工作只有这些内容的话，那就太简单了，我还是不要掉以轻心……

在学校中学习的知识可以帮助我更快地理解工作内容，但在一开始只怕不能给我提供太多的头绪。我在学校中学会了做分录，但是怎么面对真正的钱，这是学校没能教给我的。

为了能提出具有含金量的问题，从而使主管会计不至于太看低自己，我决定先去查查相关资料，提前做好“家庭作业”。

我的工作调动了，要搬去财务部，“搬家”那天，工程师们向我道别。

有的是勉励：“小文啊，干出纳去了，挺好的，比文员强。好好干！”

有的是假抱怨：“以后谁帮我们填报销单啊？”

有的是开玩笑：“出纳可就是钻在钱眼儿里出不来的人。你可小心了，哈哈！”

通过查询相关的资料，我对出纳这个岗位有了更进一步的认识。简单地说，出纳就是指对资金的收与支，是企业资金的“出口”与“入口”。而出纳人员平常也被人们直接简称为“出纳”，是财务人员的一种，是直接接触资金往来的人员，基本上从事会计的前置工作中与资金往来相关的所有业务。

在出纳的作用方面，书面的回答有这么3点：

● 货币资金合理流动；

● 货币资金安全完整；

● 货币资金准确核算。

那好吧，这3条以我的理解，出纳就是要面对钱、管好钱，需要保证对所经手的钱能“理得顺、说得清、算得准”，也就是说，要对钱的出入时间、金额都能有一个清楚的认识，保证计算的准确性，还要保证钱的安全，不能平白无故发生丢失。

这个理解是否准确，还有待在工作中去检验。

那么，现在就想办法让自己钻到“钱眼儿”里吧！我在心里对自己说。

这里还有一个小插曲，那就是我的会计资格证的问题。出纳作为财务人员的一分子，必须持证上岗。在刚听到出纳要离职的消息时，正好是3月份，虽然还不能保证录用，我还是在那个时候赶紧报了名，心想可不能因为一个资格证的问题而影响到我的录用。凭着以前在学校所学的相关知识，我顺利通过了5月份的会计从业资格考试，而我正式转做出纳也是在5月份，所以在录用时也是惊险过关，虽然证还没拿到手，但考试已经通过了，还能说得过去。这也说明一个问题，我一开始的准备还是不够充分，如果我有从事财务工作的想法，应该早早就把会计从业资格证准备好。会计从业资格证的考试是一年一次，如果错过那年的考试，真不知我是否能得到这个机会。

现在的会计从业资格证考试还是一年一次，不过听说在天津市采用机考，一年有4次考试机会。

上班第一天，我要干些什么——工作内容

怀着忐忑不安的心情，我开始了第一天的工作。

进了财务室，我有点不知所措，手都不知该往哪儿放了。好在薛姐看出了我的窘迫，对我说：“小文啊，刚开始做出纳摸不着门也很正常，不要急，沉下心来，先对工作内容有一个基本的认识，再具体深入地了解。

我们公司出纳员的工作有以下内容：

● 支付借款，报销公司日常费用；

● 办理银行相关结算，如存取现金、结算转账支票等；

● 收取货款及其他次要业务收入；

● 核对并支付货款；

● 做好收款凭证和付款凭证；

● 登记现金日记账及银行存款日记账。”

“嗯嗯……”嘴上答应着，手里拿着笔在紧张地记着。心里可真有点打鼓，这才是一个基本了解？我可已经有些头大了。

“凭证也是出纳做？”我适时地提出了我的问题。声明一下，我可不是偷懒不想做，只是也想表示一下我的专业性而已。

“有些公司的出纳是不管做凭证的，我们公司规模不大，没分那么细，你需要做的是现收、现付、银收、银付4种凭证，这都是与钱有关的凭证，就是你的工作范围了。转账凭证与钱无关，是由会计来做的。出纳保管的账有现金日记账和银行存款日记账。月底记着要与会计的总账核对现金账、银行账的余额。”这是薛姐对我的指导。

“好的，我明白了。”这句话也是我在刚开始出纳工作时经常说的，经常受教育，自然得经常这样说，专业有待提高，态度可得保持谦虚。

好在经过一段时间的发展，公司的管理已相对规范，对岗位的说明也相对比较完善了，我从主管那里拿到了一份工作内容说明，开始了我按图索骥的生活。

我觉得公司的说明还是比较详细的，看完以后也觉得确实不难。听说是前任出纳对自己工作的总结，我不禁对前任心生敬意，能把自己的工作总结得这么仔细，那她一定是一个相当细心的人，也许这也是她提出离职后公司的各位领导及同仁依然对她念念不忘的原因吧。在囫囵吞枣地看过两遍后，我跃跃欲试，准备开始我的新工作了。

我在会计的领导下工作，我和她的工作要怎么联系起来呢

薛姐对我是否能做好出纳工作还是很担心。我也理解要带一个纯新人会增加她不小的工作量，我只能把功课做在前面，多研究研究与她业务相结合的部分吧。作为出纳，也是财务人员的一分子，我肯定会有与她的工作相通的一面，我们又从事着不一样的职务，我与她工作的不同之处也应该提前了解一下，初入一行，小心无大错啊。

我知道根据的法律规定会计和出纳不能兼任，但听薛姐说，实际工作中好多好会计都是从出纳做起的，她就是从出纳做到会计又做到会计主管的。那么我是不是也能这样发展呢？我允许自己小小地遐想了一下。

会计从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相互区别又有联系，是分工与协作的关系。在我们这个小公司可没分得那么细，薛姐是会计，总账与明细账都归她管，所以总账会计、明细账会计和出纳三者之间的关系在我们这里简化为“两者”。

在了解了一些相应的情况后，我又针对本公司内部的具体情况请教了一下前任出纳小王和薛姐，对我与薛姐之间的相关工作交接有了更进一步的认识。具体如下：

首先，在办理银行相关事宜时，我们俩人分管着不同的印章，我在初步审核后盖上我所掌管的财务专用章，然后交由薛姐进行审核，在薛姐审核并且盖上她保管的人名章后，我才能去银行办理相关的业务，既做到了分级管理，也对所办事项进行了二次审核，防止我出错。

其次，在进行报销审核后，薛姐要对报销凭证进行二次审核，对报销事项、票据金额进行审核，保证金额与票据相符合，但她不负责监督我付出的钱，这块儿得由我自己来保证所付钱款的正确性。

第三，我要将自己经手的事项做好会计凭证，并在凭证上出纳签章的位置盖好自己的印鉴，而薛姐会对凭证的正确性与合理合法性进行审核，在审核部位盖上自己的印鉴，所以我们平常看到的会计凭证会有两个以上的印鉴以示管理级次。

从实际的工作情况来看，我们的关系应是这样一种状态：

首先，总账会计、明细账会计(薛姐的活儿)和出纳(我的活儿)，各有各的分工。薛姐负责公司经济业务的总括核算，另外，分管公司内的除了现金和银行账以外的明细账，提供公司总体的情况和非资金类的明细情况；我则分管各种票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为公司经济管理和经营决策提供各种金融信息。

这部分内容我在学校里可是学习过的，在一个公司中必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物，也就是说，公司再小、业务量再少也不能只用一个财务人员，钱和账必须分开管。

我对出纳的工作又有了新的认识，听说过有外请兼职会计的，可没听说过有外请兼职出纳的，我的工作岗位那是相当重要！

第二，我们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。这就涉及账和账之间的对应关系了，这部分引用薛姐的话来说就是：“平行登记必然得出相同的结果。”这句话比较专业，意思是说，我们的记账依据是相同的，薛姐的与资金相关的账面数来自于我所做的凭证，而且共同来自于原始的单据。这样，我所负责的现金和银行存款日记账与薛姐负责的现金和银行存款总分类账，只要没有单据传递过程中的延误，我们得出的金额数一定是相等的。

第三，认真地来讲，我的工作其实与薛姐的其他明细账的部分要求是一样的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。现金和银行存款日记账，要逐笔序时地进行登记处理；银行存款还要按照不同户头分别设置日记账。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对；“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。

月末都必须按规定进行结账(我以前还以为只要是管结账的都是会计呢)。因为是刚开始接触，薛姐对我的要求是每天核对现金数，每周核对银行数，周五必须将银行的回单拿齐了，经常与银行打对账单。然后与她的现金和银行存款总分类账进行核对。

第四，虽然早就听说过财务人员是“管账不管钱，管账不管物”的，可我的工作是一种账实兼管的工作。不是吗，我既管理着现金、银行存款、支票、汇票等钱和实物，还管着做相应的凭证，登记现金和银行存款日记账。

“不是说财务的这个规定是为了防范舞弊行为吗？怎么我就能又管钱又管账？”我向薛姐请教。

薛姐开玩笑地说：“怎么？对自己不放心？”

玩笑归玩笑，薛姐接着说：“会计的核算制度是非常严谨的，只要严格按规定来，可不是谁想舞弊都行的。出纳人员虽然每天在接触现金，但是每项支出都有原始单据对应着，原始单据的合理性有领导的签字管着，余额数有会计的总账管着，现在还认为自己的权力大吗？”

“哦……”看来不得不佩服这个成熟的机制，信任归信任，制度归制度啊！

薛姐又接着说：“其实这也不完全是监督，而是对你所做工作的一个复核，有了复核的过程，你就能更早地发现一些问题，也许在错误萌芽时期就把它改正过来了，这样也就相当于减轻了你的责任。”

对呀，尤其是一开始，我的工作恐怕是会出现不少问题的，薛姐的工作量会增加不少，怪不得她对招我这么个新手有点想法呢，我很理解她。“我得加紧努力呀！”我给自己鼓了鼓劲儿。

我能干好吗

看了这么多的东西后，与一开始的信心十足、以为工作不难相比，我的心里有些发虚，我会在一接手后就直接进入实战状态，这么多的工作同时压在肩上，我能干得好吗？我向薛姐表示了我的担心。

薛姐说：“从事一项新工作，适度的紧张是应该的，但也不用太担心。公司能招你进来，说明你的基本条件是具备的，就是在细节上再注意一下就可以了，你现在对具体的工作有些不熟悉也是正常现象，需要虚心学习。

做出纳技术上要求不是太高，你在学校所学的知识基本就够用了，最主要的就是对人品的要求，这点你已经经过考验了，在公司这么长时间了，大家都对你有很好的评价，你在替工程师报销时也没有出过差错。”

原来对我的考核不只是谈话那一会儿，早在我提出申请以前就开始了。

“对，因为出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过‘金钱关’。这就是得严格考核的原因。

遇事要多动脑筋。遇到新业务、棘手的问题时，一定要先仔细想想，再作决定。如果自己实在处理不了就向别人请教。当别人告诉你怎样处理之后，你仍要仔细思考一下，为什么要这样做，并且记住这个业务的做法，多总结经验。好脑子总不如烂笔头，在思考的同时，也应该做好相应的记录。并且在业余时间多翻翻看看，这也是熟悉业务的一个好方法。

千万不要怕犯错而不敢做。一些干了好多年的老会计都会出错，更不用说新手了。只有犯了错才会有更深切的领悟，能学到真东西。但同样的错误不要犯第二次。犯同样的错，是财务人员非常忌讳的事情。”

这句话可是我第二次听薛姐说了，重中之重，我得记下来，其实不只是做财务工作，做任何事都应该这样。

正在这时，一个以前的同事进来报销，薛姐告诉她说出纳正在交接班，请她过两天再来。然后这个同事跟我打了个招呼，因为关系不错，她就开玩笑地说：“你进财务了，咱可算是财务部有人了，以后报销什么的就方便了。哈哈……”

我也就打了个哈哈。

虽然都知道是个玩笑，但薛姐在那位同事出去后，还是正色对我说：“我们都知道这是一个玩笑话，但是如果传出去可就不太好了，做出纳一定要讲原则，所以就不能怕得罪人，我知道你以前在公司的人缘很好，那么在这点上就更要严格要求自己。

例如，在原始凭证的审查时，要严格依照规定对原始凭证进行复核，对于不合法的票据，坚持不予报销。这样可能当时会得罪一些人，但长期下来，会对你的工作大有帮助，大家知道你的处事准则，反而能够理解并支持你，人缘也不会因此变差。”“交情归交情，制度归制度，不能混为一谈。”我表示认可。

看得出薛姐对我的反应很满意，她接着刚才继续往下说：“要不断学习新知识，做到与时俱进。在工作一段时间后，有可能现金、银行的管理制度发生变化。这个时候，我们必须在第一时间学习新的管理制度，并对我们的业务做出相应的处理，保证公司财务方面的正常运行。我听说你的学习能力挺强的，以前你的电脑知识就是这样学出来的，是吗？”

说到这点，我还是有些小得意的。其实我进公司以前，电脑应用得不是特别熟，只有五笔打字还可以。进了公司后作为技术部门的文员，因为工程师们总是在外，坐在室内时间不多，我更多的时候是自己在办公室里待着，这倒也不错，可以有时间学习一些想学的东西。当时在文员中我是电脑应用最好的一个，除了因为身在技术部有强大的后盾支持外，我也总是在别人遇到问题时和他一起学习，这样就使得自己的电脑应用能力大幅提高，也在公司内建立起一个电脑应用方面专业的形象。这也为自己的后续发展打下了一个相应的基础。

“你也知道，我们作为一家网络公司，财务部的电脑水平太低也说不过去，当时选择你也是看到你的电脑操作水平还可以，现在办公软件是财务人员需要掌握的基本技能。在实际操作中，Word 、Excel 、PowerPoint都得经常使用，尤其是Excel电子表格发挥着极大的计算、排序、汇总等功能，给会计的核算带来极大方便。我这方面不是太好，以后还得向你学习学习啊！”薛姐的话让我有点不好意思了。

“另外，财务软件也是现在的财务人员所必须掌握的一项技能，相信你也知道现在的形势，不会用财务软件基本上就不能算是一名合格的财务人员。不过我们公司现在才刚起步，没有应用财务软件，还在手工记账，这方面就先不提了。不过这是一个大趋势，我们也得提前做好准备，一旦公司要上财务软件的时候，可不能说不会呀！”

这对我可是一个新的挑战，当时我们在学校的时候没有学过财务软件，不过电脑知识和财务会计知识我都会一些，财务软件只是用电脑记账而已，应该也难不到哪里吧？

“在做好分内工作的同时，一有时间我可就得有意识地搜索一些财务软件方面的知识了。”我暗暗给自己提了一个要求。

听说前任经常被训哭——心理素质

上卫生间时，前台文员小李挺神秘地跟了过来。

“小文，告诉你个事儿，是我听主管说的。”

“这么神秘，什么事儿啊？”

“就以前的出纳——小王的事儿。”

“小王要离职了，这大家都知道啊。要不我还进不了财务部呢。”

“不是，听说以前小王经常挨训，还经常被训哭呢！你可得小心点。”

这我还真得小心了，拐弯抹角地向薛姐打听打听吧。

“薛姐，咱这儿的活儿也少不了挨训？”

“你当我们是出气筒啊！”薛姐对这个问题有些不以为然。

“呃……我听说……”我有点支支吾吾，不知该怎么说。“我听说小王经常被训哭呢。”

“哦，这个呀……是有这么回事儿，出纳这个活儿是这样，天天跟钱打交道，就得千小心万小心。这也不能保证不出错，因为涉及公司的钱，小王这点倒是做得不错，她出错不多，但是她的弱点在于埋头干活，不能很好地归纳。活儿多也不能不抓重点啊，比如老总突然问她一个账面数，她可能就答不上来。难免就会挨训。所以一个好的出纳还必须有一个好的心理素质，得有很强的抗压能力。

出纳的工作难度不大，不需要很多会计知识，你们在学校所学的知识已经足够应付。做出纳最重要、最关键的是责任心和细心。刚接触出纳要勤对账，做到日清月结，尤其是现金收支业务较多时更要细心。银行账因为有往来传票一般不容易错。

首先要改掉粗心大意的毛病。做出纳要仔细，要沉得住气。不要看到与课本完全不一样的实务操作，心里就发慌。当我们刚刚接触出纳工作时，难免会沉不住气，尤其是在复核原始凭证时，常常会出现复核的金额与原始凭证上的金额不一样的情况。特别是附件特别多的凭证，发票打印的金额又不清楚，总是复核不正确。但是越是这样就越应该冷静，要记住，越着急就越容易出错。事情摆在眼前，心平气和地完成就好。不要担心会耽误时间，我相信，初当出纳只要不出错，领导就会对你很满意。我看你平常性格不错，不是一个急脾气的人，做事也挺麻利，应该没什么问题。”

这几天薛姐的主要工作就是带我入门，她很耐心地嘱咐我。

“说起职业道德，相信你们在学校也学过不少了，一般的，相信你也能说出不少，敬业爱岗、熟悉法规、客观公正、依法办事、清正廉洁、坚持原则等等，这些都是一般原则，相信干任何工作都得遵守这些原则，就不用多说了。作为一个好的财务人员，保守秘密是一个最基本的要求，就是平常所说的干会计的都嘴严，任何人都不能从她们的嘴里打听到自己不该知道的事。这也就对财务人员的判断能力提出一定的要求，得知道什么人该知道什么事，也就是得对公司内部的管理等级与财务信息的保密等级一一匹配，这就不只是知道财务信息那么点儿就行了，还得对管理方面有所了解，这是后话，以后还得多多学习，多多历练，如果一开始不太明白，就先只回答自己的直接上级和总经理级别的问题，其他的人如果有问题可以先来问问再答。”

“哦，我明白了，首先得细心、认真，把自己的本职工作做好，然后在此基础上学会抓住重点，嘴要严，也就是说，得和一般同事保持一定的距离。”我心里想，怪不得以前连吃午饭都看不到财务室的人呢，也许只有有距离才能保守秘密，与人关系太近的话可能就不太好意思拒绝了。

薛姐说：“基本上是没错，但也得注意，分清保密等级、加强保密意识并不是说得拒人于千里之外，还得注意我们首先是一个服务单位，得为公司内部做好服务工作。该做好的服务工作一点也不能打折扣，比如说为员工解释相关的报销政策、工资计算过程，职工发放工资后与银行的相关对接工作，这些也是我们的本分啊！”

那么我们平常忙不忙呢？

“以前你所说的在吃午饭时也看不到财务部的人，可不单单是与人保持距离这么简单，而是有可能忙着干活没有太多的时间或者不能按时吃饭。”

“看来工作量不小啊！”我在心里暗暗嘀咕。

“我们本身的工作量就不小，还经常会有突发性的事件，有时候好几样事可能需要同时处理，合理安排先后顺序甚至同时处理几件事的能力就会很有用。条理性与抗压性都不可少啊！” 薛姐意味深长地说道。

我不禁暗暗咋舌。

“你也不用太担心，这都是高标准的要求，也就是说，是你要发展的方向而已，不会刚开始就这样要求你的。但是你可得时时想着这个事儿啊，对自己要求越高进步就会越快。” 薛姐鼓励我。