项目三 旅游饮食服务企业特殊业务核算

3.1 旅游饮食服务企业特殊业务核算·工作任务

任务1 武汉长江旅行社组团赴北京旅游，通过联系，由北京蓝天旅行社负责接团报务。根据如下经济业务，为武汉长江旅行社编制记账凭证。

(1) 2010年6月10日，组团赴北京旅游一行50名游客，每名游客收费3000元。财务部门收到外联部送来的银行进账单，进账金额150000元。

(2) 2010年6月12日，以现金支付北京旅行团成员火车票及相关外联费等15000元，收到外联部相关结算发票。

(3) 12月24日，财务部门收到北京蓝天旅行社从银行转来的结算凭证的付款通知及“旅行团费用结算通知单”，经审核无误，支付款项95000元。

(4) 12月25日，旅行结束，结转团费收入150000元。

任务2 武汉长江旅行社组团赴北京旅游，由北京蓝天旅行社负责接团报务。根据如下经济业务，为北京蓝天旅行社编制记账凭证。

(1) 2010年6月14日，以现金支付武汉团旅游包车费3800元。

(2) 2010年6月18日，武汉团旅行结束，外联部报来相关支付凭证(包括旅游景点门票支出、旅客住宿发票、餐饮发票、返程火车票支出等)，签发支票支付款项60000元。

(3) 2010年6月19日，收到“旅行团费用结算通知单”，根据协议，应向武汉长江旅行社收取款项95000元，已通过银行办妥委托收款手续，收到银行托收凭证回单。

(4) 2010年6月30日，收到银行转来的结算凭证的收款通知，向武汉长江旅行社收取的95000元款项已如数收到。

任务3 根据江汉饭店2010年8月份发生的有关经济业务编制记账凭证。

(1) 8月16日营业部门报来“营业收入日报表”，计列收入104600元，其中客房部收入62600元，餐饮部收入42000元。同时收到银行进账单回单，存入款项104600元。

(2) 8月23日，顾客李立预订宴席5桌，每桌1000元，预收定金500元。

(3) 8月25日，顾客李立如期开宴，除宴席每桌1000元外，每桌加烟、酒、饮料200元，除定金500元抵补酒席款外，另收现金5500元。

(4) 8月31日，收到发料部门报来的各营业部门领用材料汇总表及领料单，本月共领用各种材料计96000元。其中餐饮部领用90000元，客房部领用6000元。

(5) 8月31日，计提本月固定资产折旧费30000元。其中客房部固定资产应提折旧10000元，餐饮部固定资产应提折旧12000元，管理用固定资产应提折旧8000元。

(6) 8月31日，餐饮部通过盘存，尚有600元材料已领未用，办理假退料手续。财会部门收到红、蓝字领料单各一张。

8月31日根据红字领料单编制记账凭证。

9月1日根据蓝字领料单编制记账凭证。