项目二 对外经济合作企业特殊业务核算

2.1 对外经济合作企业特殊业务核算·工作任务

任务1 新世纪鲁班建筑公司2010年在韩国承包一项酒店施工工程，发生如下经济业务，据以编制记账凭证(以美元为记账本位币)。

(1) 1月6日，收到劳动工资部门送来的“工资明细表”，计列应分配工资：酒店施工工人工资200000美元，现场管理人员工资60000美元，混凝土预制车间工人工资40000美元。

(2) 1月16日，收到材料管理部门送来的“工程材料消耗报告表”，计列：酒店施工工程领用原材料1000000美元，领用周转材料50000美元(一次摊销)；混凝土预制车间领用原材料300000美元。

(3) 1月20日，计提施工机械(自有不独立核算机械)折旧费50000美元；计提混凝土预制车间折旧费5000美元。

(4) 1月25日，签发支票支付施工场地清理费10000美元，支付酒店施工工程保险费30000美元。

（5）1月30日，收到水电管理部门送来的“工程水电消耗报告表”（外购水电），酒店施工工程应支付水费10000美元，应支付电费20000美元；混凝土预制车间应支付水费5000美元，应支付电费8000美元；施工管理部门应支付水费1000美元，应支付电费1800美元。

(6) 1月30日，材料采购员张军报销差旅费5000美元，扣除原借支4500美元，补付现金500美元。

(7) 1月31日，“工程施工——间接费”科目借方余额为88000美元，据以分配结转到工程施工科目(只有酒店施工一个工程)。

(8) 1月31日，“建造费用”科目借方余额67800美元，据以分配结转到工程施工科目(只有酒店施工一个工程)。

(9) 1月31日，根据施工合同，韩方结算第一期工程款2000000美元(全部工程款的10%)，韩国酒店施工工程已完工15%。将收到的韩方工程款2000000美元存入银行。同时结转营业成本(“工程施工”科目余额1525800美元)。

任务2 时代劳务公司2010年开展劳务输出业务，发生如下经济业务，据以编制记账凭证(以美元为记账本位币)。

(1) 1月8日，与新加坡纳外劳务公司签订劳务合同，由时代劳务公司组织劳动力1000名，赴新加坡从事劳务活动，收到纳外劳务公司汇来的劳动力动员安置费等2000000美元。

(2) 1月10日，签发支票支付出国人员培训费等500000美元。

(3) 1月16日，收到纳外劳务公司按合同规定汇来的劳务工资等款项3000000美元。

(4) 1月30日，结算工资、加班费等，应付薪酬总额2500000美元。其中应付劳务工人工薪2200000美元，应付项目管理人员工资300000美元。

(5) 1月31日，签发支票，支付国内派人单位的管理费等250000美元。

(6) 1月31日，将劳务合作收入和劳务合作成本转入“本年利润”科目。