关于“税”你知道多少

经典提示

理财困惑

李小姐是一名财务人员。一天，李小姐发现税法对企业实际发生的技术开发费比上年实际增加10%以上（含10%）的，可以给予加扣50%的优惠规定。李小姐所在的企业正好有研究机构，共有5名研究员，上年度的技术开发费是200万元，本年度为215万元，计算出来的增长幅度为（215-200）/200×100%=7.5%。李小姐很惋惜，小于10%，就不能享受50%的抵扣优惠。

但是，如果该企业能够在年末的时候对科研所的5个研究员每人发1万元的奖金。本年度的技术开发费用就达到了220万元。如此一来，企业用在技术开发上的费用增长幅度达到了10%，就可以享受加扣的优惠条款。加扣之后，李小姐所属的企业应纳税所得额220万元×50%=110万，少纳企业所得税110万元×33%=36.3万元。企业仅仅增加了给员工发放的5万元成本，却足足少纳了36万元的税，净节约31万元。

理财智慧

个人如果想合理避税的话，首先要知道有哪些个人所得可以免交税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条的规定，下列个人所得可以免纳个人所得税：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

（2）国债和国家发行的金融债券利息。

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

（4）福利费、抚恤金、救济金。

（5）保险赔款。

（6）军人的转业费、复员费。

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

（10）经国务院财政部门批准免税的所得。

根据第二条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：

（1）工资、薪金所得：是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

（2）个体工商户的生产、经营所得。

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得：是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

（4）劳务报酬所得：个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（5）稿酬所得：个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

避税和逃税的区别

现实中，有人说避税是和政府对着干，是所谓的“刁民行为”，这是对避税的误解。避税和逃税二者有明显区别：

（6）特许权使用费所得：个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得的项目计税。

（7）利息、股息、红利所得。

（8）财产租赁所得：个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。

（9）财产转让所得：个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

（10）偶然所得：个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）。

（11）其他所得。

理财链接

了解了应缴税款和免缴税款后，相信在税务规划上，你的心中已经有个大致构想了。