第4章　社会保障基金

4.1　 复习笔记

一、社会保障基金概述

1社会保障基金的界定及分类

（1）社会保障基金的界定

社会保障基金是国家和社会从已有的社会财富中提存、积累并用以援助或补偿社会保障对象的资金，是社会保障制度得以确立并能够解决特定社会问题的物质基础。

（2）社会保障基金的分类

①按基金运营管理方式分类

a．财政拨款形成的社会保障基金

财政性社会保障基金直接来源于国家税收，通过经常性预算和财政拨款的形式形成，其结构与功能，通常取决于国家的社会保障规模以及财政体制与相关社会保障制度的结合程度。

b．强制性征缴形成的社会保障基金

强制性征缴形成的社会保障基金是指政府依照社会保障或相关立法，强制要求雇主、雇员或规定范围的国民缴纳社会保障费（税）形成的社会保障基金。

c．多元组合形成的社会保障基金

多元组合形成的社会保障基金是指国家和政府通过多种渠道筹集到的社会保障资金。社会福利基金是多元组合形成的社会保障基金的典型代表。

②按社会保障项目的专门用途及其功能分类

a．社会救助基金

社会救助基金是指国家通过经常性预算和财政性拨款等形成的，专门用于救助困难群体的社会保障基金。根据资金的来源渠道，社会救助基金可以分为政府财政性基金和民间慈善基金。

b．社会保险基金

社会保险基金是指用于保障劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本需要的基金。社会保险基金一般由老年遗属残障保险基金、健康护理保险基金、失业保险基金、工伤保险基金等构成。社会保险基金的来源有：国家、雇主、劳动者个人；负担方式有：三方负担型、双方负担型、单方负担型。

c．社会福利基金

社会福利基金是指国家和社会用于提高人民物质和精神文化生活水平而建立的社会保障基金，包括财政性福利基金、社会化福利基金和企业自有的福利基金。社会福利基金的目的是保障和维持社会成员一定的生活质量，是高层次的保障。

d．军人保障基金

军人保障基金是为实施军人社会保障而筹集、积累的资金，它包括优抚基金、安置基金、军人保险基金等。

e．全国社会保障基金

中国政府于2000年9月建立“全国社会保障基金”，并设立“全国社会保障基金理事会”。全国社会保障基金作为国家社会保障储备基金，在社会保险基金和社会救助基金出现财务危机时，充当着补充、调剂基金的作用。全国社会保障基金的来源主要有中央财政拨款、国有股减持收入、彩票发行收入和包括经营收益在内的其他收入。

2社会保障基金的性质

社会保障基金是从国民收入的初次分配和再分配过程中形成的一种消费性社会后备基金。从社会保障基金的运行看，国民收入经过初次分配形成国家、企业或集体、个人的原始收入，再通过政府财政拨款、企业或单位统筹以及个人缴费等再分配方式建立社会保障基金；然后，根据一定的法定条件对不同项目的社会保障对象提供经济补偿或福利服务，通过对一部分国民的收入进行分配和再分配，从而改变国民收入原有的比例，使国家、企业和个人三者之间的分配比例发生变化，即将一部分原属于国家和企业的份额转移到个人消费领域。

二、社会保障基金的筹集

1社会保障基金的来源

（1）政府财政支持

国家财政对社会保障的支持可以概括为三种方式：

①财政拨款，即政府直接拨款实施社会保障项目，社会救助基金、军入保障基金及有关公共福利基金主要由政府财政拨款形成。

②实行税收优惠或让利，这是一种间接资助形式，它又可以分为三种形式：国家允许社会保障机构强制地向企业和个人征收税前社会保险费，国家对社会保障机构筹集的基金实行免税优待，以及对社会保障对象享受的社会保障待遇不征税。国家让利表现为国家对存储于国家金融机构的社会保障基金，或对社会保障机构用于投资的资金，给予较高的利率优惠。

③承担社会保障管理费用。

（2）雇主和个人缴费

①雇主承担社会保障责任的方式就是为其雇员向社会保险机构缴纳社会保险费。它一般按雇员工资总额的一定百分比缴纳，由社会保险机构依法强制征收。

②个人负担的社会保障费用包括两个方面：

a．法定社会保险制度通常要求劳动者承担相应的缴费义务；

b．社会成员在享受有关社会福利尤其是社会服务时，也可能需要承担有限的付费义务。

（3）社会筹资

社会筹资的渠道主要有社会捐赠和发行彩票。

①社会捐赠是许多国家筹集社会保障资金的一个非正式的却又非常流行的渠道，其特点是以善爱之心为道德基础，以自愿捐献为基本特征，由民间慈善公益团体负责征集并用于各种社会救助与福利事业。

②发行福利彩票是许多国家筹集社会保障基金的经常性渠道。它完全由公众自由参与，所筹集的资金用于兴办各种社会福利事业，是对政府社会保障基金尤其是社会福利基金的重要补充。

（4）其他渠道

包括社会福利服务收费、基金运营收益、发行特种国债、国际援助等。随着社会保障制度对市场机制的重视与利用，适当收费成了社会福利事业的重要财政来源，而基金运营收益则成了基金制社会保障制度安排的重要保证。

2社会保障基金的筹措方式

（1）征税方式

征税方式是政府根据国家立法规范，运用行政权力采取税收形式强制筹措社会保险资金的一种筹资方式。

（2）收费方式

收费方式是指政府职能部门依据有关法律规范，强制向企业与劳动者征收并用于特定社会保障项目的筹资方式。

（3）强制储蓄方式

强制储蓄方式也称个人账户制，是指雇员和雇主按规定的缴费率将社会保险费存入为雇员设立的个人账户，需要时按规定从个人账户中支取的一种筹资模式。

（4）其他方式

①发行福利彩票，可以募集到相当数量的社会保障基金；

②向服务对象收取一定的服务费用；

③社会募捐。

三、社会保障基金的给付

1社会保障基金给付原则

（1）保障受保障者基本生活需要的原则

保障基本生活需要要求社会保障给付水平标准既不能过高，给经济、财政带来沉重的负担；也不能过低，以致无法实现保障功能。

（2）随物价变动调整待遇水平的原则

社会保障基金给付的标准需要随物价的变动而调整，其目的还是在于保障社会成员的基本生活需求，不至于因物价上涨而导致生活水平下降。

（3）共享经济增长成果的原则

社会保障待遇给付还应当尽可能地通过扩大制度的覆盖面来使全体国民不同程度地得到保障，让全体国民分享经济发展的成果。

2社会保障基金给付方式

（1）货币支付

社会保障基金基本上以货币形式筹集，同时货币作为一般等价物具有很大的灵活性和适应性，领取者有较大的自由支配空间，所以，社会保障基金的给付方式大部分采取货币形式。

（2）实物支付

实物支付是指政府直接为社会成员提供特定物资的一种社会保障给付方式，这种给付方式在社会救助、社会福利与军人保障制度中都有不同程度的采用。

（3）服务支付

服务支付是指通过为所需要的社会成员提供服务及服务设施而实现保障目的的一种社会保障给付方式。

3不同种类社会保障基金的给付

（1）社会救助待遇给付

社会救助待遇给付是指社会成员在陷入生存危机或不能维持最低限度生活水平时，由国家和社会按照法定标准向其提供满足最低生活需求的物质帮助。社会救助待遇的给付需要满足两个条件：

①社会成员确因发生不可抗力而致基本生活来源中断，或因丧失劳动能力而无生活来源，或因负担过重等因素造成生活低于一般水平；

②个人提出申请，并经调查，确属需要救助。

（2）社会保险待遇给付

社会保险是现代社会保障体系中最重要的子系统，它以现金给付为主、服务支付为辅。尽管各社会保险项目性质一致，但在待遇给付方面却存在着较大差异，并需要采取不同的手段才能完成这一环节的任务。

（3）社会福利待遇给付

在社会福利待遇的实现形式中，主要是提供设施和服务，货币形式比较少见，只在社会福利体系中发挥辅助作用。提供设施是指政府和社会通过举办各种社会福利事业，兴建福利设施，以提供服务的形式来体现社会福利待遇。

四、社会保障基金投资运营

1社会保障基金投资运营的必要性

（1）它有利于社会保障基金的保值增值；

（2）它有利于减轻政府、企业和个人的负担；

（3）社会保障基金投资运营，还可以促进社会经济的发展。

2社会保障基金投资运营风险和投资原则

（1）社会保障基金投资运营风险

①系统性风险

社会保障基金投资运营中的系统性风险是指对基金而言是外部的、无法在组合投资中被分散的风险，是所有投资者要承担的、由市场共同性因素所影响的风险。系统性风险主要有政治风险、政策风险、利率风险、经济周期风险、购买力风险和市场缺陷风险。

②非系统性风险

社会保障基金投资运营中的非系统性风险是指风险来源为非全局性、理论上可以通过基金管理者的操作进行防范、化解的具体风险。非系统性风验主要表现为投资项目风险、流动性风险和管理风险。

（2）社会保障基金投资原则

社会保障基金管理和运营在投资时往往把安全性原则放在首位，同时遵循收益性原则、分散投资原则，并兼顾流动性原则，力求在保证基金投资安全的前提下，达到收益最大化。

①安全性原则

社会保障基金投资运营的安全性原则是指社会保障基金投资经办机构必须绝对保证用于投资的社会保障基金能够按期如数收回，并取得预期投资收益。

②收益性原则

收益是社会保障基金实现自我增值的重要途径，也是衡量社会保障基金投资成败的关键指标。

③分散化原则

社会保障基金投资运营必须遵循分散投资的原则，要考虑多元化的投资组合方式，以分散投资风险，并促使社会保障基金的投资运营在总体性、长期性、稳定性基础上实现安全增长。

④流动性原则

社会保障基金需要保持一定份额的基金能够及时满足社会保障待遇的给付。因此，社会保障基金在投资运营过程中，需要选择流动性较好的金融工具进行投资。

3社会保障基金投资工具

（1）金融投资

①储蓄存款

储蓄存款是指社会保障基金管理机构把基金存入银行，以取得一定利息的投资方式。储蓄存款的优点是安全可靠，投资风险相对较低，收益稳定，流动性较好，而且操作简便，省事省力。其缺点是收益相对偏低，不能有效化解通货膨胀的威胁。

②债券

债券分为政府债券和企业债券两种。

③股票

股票是股份证书的简称，是股份公司为筹集资金而发行给股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券。

（2）实业投资

不动产投资在经济持续发展的情况下可以保证有较高的盈利率，安全性也有保证，能在一定程度上防范通货膨胀风险，但一般投资周期长，流动性也差。

4社会保障基金运营方式

（1）稳健型运营方式

稳健型运营方式是指基金的运营在规避运营风险的前提下获得投资收益，选择的投资项目主要集中于风险较低、收益稳定的银行存款、债券投资、信托理财等项目上。

（2）风险型运营方式

风险运营方式是指基金以追求投资收益最大化为目标的一种投资方式，选择的投资项目主要是高风险、高收益的项目，包括股票、房地产、实业或者创建投资基金。

（3）组合型运营方式

组合型运营方式是指采用稳健运营与风险运营相结合的组合运营方式，是社会保障基金投资方式中最普遍的一种。不同国家基金投资的方向和比例不同，在资本市场成熟、发达的条件下，股票与债券占有较大比例，其次才是其他投资工具。

五、社会保障基金管理体制

1社会保障基金管理机构

（1）纵向分类

①高层管理机构，主要负责社会保障的全面立法，制定社会保障政策，实施监督，属于领导和决策层次；

②中层管理机构，负责具体贯彻社会保障的立法和政策，制定地方性实施细则和补充规定，属于辅助和传递层次；

③基层管理机构，其职责是执行国家法令和上级机关的要求，属于社会保障的执行层次。

（2）横向分类

①社会保障主管机构，负责社会保障政策的决策和协调管理；

②社会保障经办机构，负责社会保障费的征缴和发放；

③社会保障基金经营机构，负责社会保障基金的投资运营和保值增值；

④社会保障监督机构，负责对社会保障事业实施全面的监督管理。

（3）按管理形式分类

①政府部门直接管理的独立机构以及在政府监督之下的自治性的各种协会

这种形式通常由政府内的一个或几个部门管理和监督社会保障政策的实施，社会保障业务由政府部门直接管理的独立机构承担。

我国社会保障基金的管理体制可以概括为“分类管理”和“分散管理”两个特征。分类管理是指我国社会保障基金基本上按照社会保障项目的分类进行管理的；分散管理是指我国社会保障基金由不同的部门进行管理。

②由受政府委托管理社会保险业务的工会组织

这种形式通常由政府指定的部门进行监督，社会保障业务的具体经办由自治性的各种协会（理事会或基金会）进行管理。

2社会保障基金管理模式

（1）政府集中型管理模式

政府集中型管理模式是指由政府或政府委托的公共管理部门负责社会保障基金的管理。这种管理模式具有规模经济效应，降低了管理成本，最大限度地实现了国家、社会的发展目标；但也容易引发效率低下、基金收益率低及被挪用等问题。

（2）私营竞争型管理模式

私营竞争型管理模式是指政府运用市场规则，由私营的基金管理机构管理社会保障基金，政府的职责在于监督。这种管理模式受政治影响较小，因而可以产生最佳的资金配置，使得投资收益最大化，有助于国内金融市场的完善和发展；但是市场竞争也容易导致管理成本上升，同时分散化的私营投资管理往往导致经济的规模效应消失。

3社会保障基金的监管

（1）社会保障基金监管的定义

社会保障基金的监管是指国家授权专门机构依法对社会保障基金的征缴、运营、发放等过程进行监督管理的过程，是社会保障基金管理过程中的重要一环，是确保基金安全并实现保值增值的必不可少的过程。

（2）社会保障基金的监管目标

基金监管的目标简单地说就是为了消除或降低不安全因素，最大限度地保障基金的安全。具体来说，基金监管要达到维持劳动者合法权益、确保基金安全完整、实现基金保值增值和维持社会稳定的目标。

（3）社会保障基金监管的主要内容

①建立和完善社会保障基金投资运营规则、机构资格认定和制定规范运营机构运作的各类准则；

②通过具体的监管方式和手段，监督实施各类基金管理规则，实现对社会保障基金运营的有效监管。

（4）社会保障基金监管的基本原则

①安全性原则

这一原则要求社会保障基金的监管必须以维护社会稳定为目标，这是基金监管的首要原则。

②法制化原则

这一原则要求用法律确定监管对象的权利、义务以及管理和运营的行为标准，用法律确定监管机构的法律地位、监管职责及行为标准和管理办法，用法律确定监管机构与其他机构之间的关系。

③公正性原则

这一原财要求监管机构在履行监管职能时，应以客观事实为依据，以法律规章为准绳，运用行政、经济和法律手段，对经办机构及有关机构的违规违纪行为予以监督检查。

④独立性原则

这一原则要求监管机构与监督对象、其他机构既要密切合作，又要划清职责界限，互不干涉；监管机构对经办机构和运营机构执法时，应保持相对独立性。

⑤审慎性原则

这一原则要求监管机构的监督检查要适度，要管而不死、活而不乱。

⑥科学性原则

这一原则要求监管机构必须运用先进的科学技术手段，建立健全法律体系和监测评估体系，做到监管科学合理。

（5）健全的管理体制的特点

①有一个统一的国家社会保障行政主管部门，或有一个或数个主管不同类型的社会保障项目的行政主管部门；

②社会保障主管部门与社会保障经办机构要严格分开，后者要接受前者的监督；

③制定完善和健全的法律法规体系，保障社会保障基金的运营安全，并实现基金的保值和增值。