- 孙光德《社会保障概论》(第4版)笔记和课后习题(含考研真题)详解
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- 6781字
- 2020-11-19 03:28:08
4.3 考研真题详解
一、概念题
财政性社会保障基金[天津财大2007年研]
答:财政性社会保障基金是指全国社会保障基金理事会负责管理的由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益形成的由中央政府集中的社会保障基金。在现代社会保障制度中,最主要的责任主体是政府,政府财政拨款便成为社会保障基金的一个固定的、主要的来源。许多国家将社会保障基金直接纳入国家的财政预算。有的国家虽然社会保障基金在财政预算系统之外运行,也通过财政专户对其进行密切监控;有的国家建立了完全独立于国家财政预算系统之外的社会保险基金系统(如新加坡、智利等),国家财政仍承担对社会救济、社会福利事业的直接拨款责任,有时还对系统之外的社会保障基金给予适当的援助。
二、简答题
1简述社会保障基金的特点和作用。[华中农大2009年研]
答:社会保障基金是社会保障制度的物质基础,是社会保障制度正常运转和社会保障目标得以实现的基本保证,它不但关系到国家和社会的稳定,也与每一个参保人切身利益相关。
(1)社会保障基金的特点
社会保障基金是根据国家有关法律、法规和政策的规定,为实施社会保障制度而建立起来的专款专用的资金。社会保障基金是国家为保障劳动者和公民的基本生存权利而建立的物质保障。它具有如下特点:
①强制性
社会保障基金是根据国家有关法律、法规和政策的规定建立起的专用资金。无论其筹资渠道源于企业、个人还是政府,都具有强制性特点,任何单位、机构与个人都不能违反法律的规定,都不能强调自己的特殊性,躲避缴纳社会保障费的责任。
②储备性
社会保障制度是一个国家对特定系统性、纯粹性风险进行风险管理的方式,风险的防范需要事前储备充足的资金。无论社会保障基金采用哪种方式筹集,都具有储备性,不同的筹集方式只是在基金储备规模大小、基金应对风险周期长短与基金收支结构方面存在差异。
③互济性
社会保障制度作为针对特定风险的一种防范制度安排,决定了保障基金给付以特定风险为主要依据,部分社会保障项目的基金给付与给付对象承担的责任具有相关性,但也有部分社会保障项目不需要给付对象承担社会保障责任,也有权享受特定社会保障待遇,这决定了社会保障基金具有互济性特点。
(2)社会保障基金的作用
社会保障基金的作用主要可以从两个不同的角度来理解,其一是为社会保障制度的实施提供资金支持来稳定社会;其二是作为一种重要的货币资源,合理使用能促进国民经济发展。具体表现为:
①对全体公民提供基本生活保障,保持社会稳定
社会保障制度的目的是让每个公民免于贫困,当公民面临劳动能力缺失、疾病、重大灾害等情况时,可能导致部分家庭和个人陷人贫困。社会保障基金的给付能让陷入贫困的家庭和个人维持基本生活,有利于社会的稳定。
②对公民提供相关保障,有利于公民身心健康
社会保障基金的及时给付能保障公民的基本生活,在实现社会稳定的同时,还能够为公民提供相应的保障措施,使其顺利回归社会生活,有利于公民的身心健康。
③发挥基金的资源要素功能,促进经济发展
社会保障基金作为一种货币形态的资源,通过各种资金融通渠道,不仅能实现自身的保值增值,而且对促进国民经济的发展具有重要作用。
2试比较社会保险征税模式与征费模式。[人大2004年研]
答:(1)征税模式
税收是国家财政基本的、稳定的来源,其特点是标准统一、强制征收、统收统用。通过征税方式形成社会保障基金,是许多国家尤其是西方国家的官场做法。一方面,财政性社会保障基金必然来自于税收(少数情形下,国家也可以通过发行特种债券筹集社会保障资金);另一方面,实行现收现付制的国家(尤其是福利国家)也采取征税方式来筹集社会保障基金。因此,征税方式是社会保障最为重要的筹资方式之一。
征税方式的优点在于强制性强,负担公平,有利于提升社会保障的社会化程度。不足之处在于税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排,且通常以年度收支平衡为基本目标,导致事实上无法积累社会保障基金,进而无法抗拒周期性的社会保障风险,如一旦遇到经济危机导致大批工人失业,或者人口老龄化趋势加快等情况,均可能因缺乏社会保障基金积累而对国家财政造成巨大冲击。
(2)征费模式
征费方式一般限于社会保险,但因社会保险在现代社会保障体系中占有特别重要的地位,其收支规模甚至占到一些国家社会保障制度收支规模的80%以上,从而使这种筹资方是与征税方式几乎享有同等重要的地位。征费方式的特点是在强制征收的同时具有一定的灵活性,如既可以采取类别费率,也可以采取综合费率;既可以混合筹集,也可以分项筹集。对社会保险费的征收,通常在国家税务系统之外设立单独的系统来承担。
3简述社会保障基金投资运营的意义。[人大2006年研]
答:社会保障基金投资运营的意义有:
(1)有利于社会保障基金的保值增值
(2)有利于减轻政府,企业和个人的负担
如果社会保障基金能够保值,可以保证收益人的福利不会因时间的推移而下降;如果社会保障基金能够增值,还可以保证受益人未来的福利增长。
(3)促进社会经济的发展
社会保障基金的投资运营,还能促进社会经济的发展,因为社会保障基金投入社会化再生产过程中,并实行社会保障基金的增值,由此带来社会总产出的增长,从而起到加速经济发展的作用。
4试述如何实现社会保险基金的保值和增值?我国的社会保障基金的管理怎么运行?[华中农大2009年研]
答:(1)关于社会保险基金保值增值
①社会保险基金是社会保障基金中最庞大、也是最重要的一种基金,它是社会保障制度的物质基础与财政保证。社会保险基金的保值增值是各国社会保障基金管理中的一个非常重要而又比较困难的问题。
②要实现社会保险基金保值增值,就必须有步骤地增加社会保险基金投资工具,放宽社会保险基金对高收益、高风险产品的投资限制,建立科学的投资组合,实现多元化投资。
构建投资组合,具体可以选择以下投资方式:
a.储蓄。即将基金存入银行,以获得利息收入。其收益率低,风险也低。
b.购买债券。包括政府债券和企业债券、金融债券。
c.股票投资。从发达国家经验看,尽管社会保险基金投资于股市风险高,但其投资收益也是高的。
d.证券投资基金。指委托专业投资机构间接投资股市,可以有效规避风险。
e.投资于不动产及各类贷款。如抵押贷款、工商业贷款、住房贷款、个人贷款等。
上述投资方式按风险和收益由小及大依次排列是储蓄、政府债券、企业债券、抵押贷款、公司贷款、股票和不动产。对社会保险基金只有采取不同形式进行投资运营,使其增值率超过社会平均利润率和物价上涨率,获得更多的收益,才能具备抵御各种风险的能力。
③要确保社会保险基金投资的安全性、流动性和盈利性,加强对社会保险基金投资管理。具体措施有:
a.对社会保险基金投资应实行法制管理。
b.建立专门的社会保险投资机构。
c.建立社会保险基金投资监督机制。成立由财政、审计、纪检、计划等部门组成的监督机构,对有关投资方案的合理性、投资的收益情况等方面事先监督,避免或减少基金投资中的不合理性、盲目性。
d.规定社会保险基金单独立帐,便于监督管理。
(2)我国社会保障基金的管理运行
为了筹集和积累社会保障资金,合理分摊社会保障转型成本并更好地应对人口老龄化,我国政府于2000年9月建立“全国社会保障基金”,并设立“全国社会保障基金理事会”。
全国社会保障基金由中央政府直接筹集、管理。它作为国家社会保障储备基金,既不同于社会保险基金,也不同于其他社会保障基金,而是在社会保险基金和社会救助基金出现财务危机时,充当着补充、调剂基金的作用。当然,在保值增值方面,全国社会保障基金作为储备基金,与基金制的社会保险基金是相同的。
全国社会保障基金的管理单位是全国社会保障基金理事会,它受中央政府、国务院的委托,负责管理作为国家社会保障储备基金的全国社会保障基金。全国社会保障基金理事会的内部组织架构由理事大会、理事长和相关业务部门组成。
5简述社会保障资金管理的内容。[华中农大2008年研]
答:社会保障资金一般由专门的社会保障管理机构进行管理。社会保障资金管理机构应由国家、单位、享受者的代表组成,资金一般由政府、单位、享受者承担,作为资金所有权的自然延伸,三方均具有当然的管理权。社会保障的资金管理内容包括:
(1)筹集社会保障资金
资金一般包括国家、单位、个人按一定比例缴纳的部分,以及私人和社会团体捐助等。
(2)支付社会保障待遇
支付社会保障待遇,即对享受者支付养老保险金、医疗补助、工伤保险金、失业期间社会保险补助、各种救济金、困难补助金等。
(3)管理、运营社会保障资金
管理、运营社会保障资金,即妥善地保管社会保障基金,安全可靠地运营这笔资金,使其保值、增值。
(4)建立社会保障预算
建立国家用来反映各项社会保障资金的预算,包括政府一般性税收收入安排的各项社会保障资金和养老、失业、医疗、工伤、女工生育保险及住房等各项基金收支活动的计划。
三、论述题
1为什么要建立全国社保基金?[人大2009年研]
答:全国社会保障基金是国家重要的战略储备,它肩负着化解社会保障制度转型中出现的历史债务和应对人口老龄化带来的养老金支付高峰的重要职责,是我国社会保障制度保持良性运行的重要保证。
(1)建立全国社会保障基金有利于应对我国养老体系面临的严峻挑战
挑战主要表现在:
①人口老龄化的速度加快,养老金负担增长迅猛
今后相当长一段时间内,我国养老体系将面临着老龄人口数量大,养老负担总量高,增长速度很快;老龄人口比例高,人口赡养比加大等问题,每个劳动力身上需要承担的养老义务比以往更重。更重要的是,我国未富先老,这意味着我国在尚处于发展中阶段时期就必须迎接“银发危机”的挑战,我们所遇到的困难将更多、更大。
②国家基本养老保险尚不健全,覆盖面较窄、历史包袱较重
养老体系的核心部分,是国家基本养老保险。基本养老保险是国家为了保障退休人员的基本生活,统一政策、强制实施的一种养老制度,具有低水平、广覆盖、强制性的基本特征。我国基本养老保险在城镇地区的覆盖面还相当有限。除了城镇以外,占全国总人口60%的农民还没有基本养老保险。当前,我国经济社会发展中出现的一些新情况新问题,如计划生育政策后家庭规模缩小、家庭养老模式功能减弱、失地农民农民工养老无着落等,反映出扩大基本养老保障覆盖面的迫切性。
基本养老保险的另一个问题,就是历史包袱重。随着中国人口老龄化程度的加重,养老金的收支缺口呈加大的趋势,需要采取措施,妥善解决个人账户的占用问题,实现养老基金的预先积累。否则,人口老龄化高峰时期我们将面临更大困难。
(2)全国社会保障基金是我国社会保障的重要财力储备
为应对人口老龄化的挑战,世界各国通常的做法一是开源,二是节流。开源主要是提高雇主和雇员的缴费率,增加养老金收入;节流,通常采取推迟退休年龄,严格领取标准,降低养老待遇等办法,减少养老金支出。有些国家采取这些办法后收到一定的成效,但并不理想。
为了保证社会保障资金的增长需要,近年来,中国政府积极调整财政支出结构,在中央与地方财政预算内安排养老保险支出,而且规模逐年增加,此外,加大了社会保险费的征缴力度。通过这些措施,保证了养老金按时足额发放。
但是,这些手段都只是治标之策,只能缓解一时的问题。要真正解决中国养老体系的问题,必须在制度安排上进行相应改革,及早预为之谋,为未来的老龄化危机做好准备。
在这样一个背景下,中国政府于2000年做出决定,建立全国社会保障基金,从多种渠道筹集资金,作为国家的长期战略储备,主要用于社会保障事业的发展。
四、案例分析题
2006年,上海社保局养老保险基金腐败案被查处,基本案情是上海年金中心先后将34 5亿元资金通过委托奖金运营方式拆借给一家民营投资公司及其股东。在这一案件中,上海市部分官员严重违反财经纪律、收受贿赂,与不法商人勾结,导致上海年金中心将数十亿的养老保险基金投资高速公路,甚至进军电气市场。上海社保基金腐败案件引起了有关方面的重视。随后,审计署对29个省市区的企业职工社会保险基金进行审计,又发现71亿违规使用,部分资金已经无法追回。[人大2007年研]
针对上述材料,试分析社保基金违规的原因与解决办法。
答:(1)社保基金违规的原因
社会保险基金是指由雇主与雇员共同缴纳社会保险费的方式形成的,用于保障劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本需要的基金。出现上海社保局养老保险金腐败案和各地社会保障基金的缺口,原因是多方面的,除了一些个人主观因素外,我们应从社会保障基金的管理体制来看。基金管理体制方面的原因主要有:
①基金统筹层次低,基金管理主体分散,影响了基金的存量规模,削弱了基金运营的规模效益
目前地方保险基金的统筹层次不尽相同,中央和省属企业养老保险、失业保险实行了省级统筹,医疗、生育、工伤保险实行地市级统筹或县级统筹,统筹的层次还处在较低的水平。一些企业还建立了补充医疗保险和补充养老保险,企业是补充保险基金的管理主体。这样的管理体制,使基金节余分散,管理难度增大。
②基金管理制度的约束不够
在保险基金的管理上,国家严格限制了基金的投资渠道,只允许投资国债和银行定期存款。在资本市场发育的初期,防范风险的能力较小,对社保基金的投资范围作出限制是必要的,但是不应当成为一个长期的政策选择。目前,只有国家级社会保险基金有投资管理办法,详细规定了投资的渠道和管理方法,地方结余保险基金的投资渠道还没有打开。
③基金运营不规范
社会保险基金运营主体的非专业性以及过多的行政干预导致基金运营的低效率、高风险并存。从目前社会保险基金的管理机构设置来看,社会保险的事务性管理和基金的运营都是由政府组建的事业性机构即社会保险管理局(中心)来管理,其管理模式是政府行政命令式的管理,而非市场指导下的商业化运作,这使基金在运营过程中存在很大弊病。
④基金管理法制不健全
出现种种违规操作和资金挪用的情况,事实上表明了没有健全的基金管理法制对管理进行约束和规范,就很难保证庞大的社会保障基金不被侵害,上海社会保障基金案只是一个个案,如果相关法律法规依然不能及时出台,就依然可能出现更多的违规行为。
(2)社保基金违规的解决办法
要解决社会保障基金屡屡遭受挪用和侵占等问题,需要从多方面入手来解决问题。
①建立健全基金管理法律体制,使社会保障基金管理有法可依、有法必依
我国的社会保障法律方面长期处于滞后状态,迫切需要制定和完善包括基金管理方面在内的社会保障法律体系,这是一项长期而根本的措施。
②以社保部门为核心,相关部门辅助进行基金运营的监管
我国养老保险基金的运作跨越了多个部门,社会保障部门直接负责基金的征收和发放,目前还有政府财政拨款对养老保险基金的补充,基金的投资由专业的基金管理公司操作,所有的基金都通过银行托管和流转,最后受益人从个人在银行的养老保险账户上取得养老金。这些部门通过委托代理管理联系在一起。因而,对整个基金运作的监管,应该是以社保部门为主,财政部、证监会、银监会各司其专职又相互协作。在这样的体系下,社会保障部门仍是养老保险基金投资监督的核心力量。其他部门专司本职,只在本部门职责范围内对养老保险基金进行监管。只要权责明晰,就可以保证监管的效率和成果。
③建立专门的养老保险基金投资监管机构
养老保险基金数额巨大且专业性强,而基金的投资也是非常讲究技术与专业的,需要有专门的机构来监管养老保险基金投资。可以建立专业的养老保险基金投资监管部门。而社会保障部门也可以把养老保险基金投资的管理任务独立出来,委托由社保部、企业和职工代表、专家组成的养老保险基金理事会管理。大多数国家的养老保险基金都投资于政府公债,而对投资于股票、债券、房地产等项目有严格限制。基于养老保险基金的特性和我国资本市场的高风险性考虑,应该在证监会下独立设立养老保险基金投资监管司,专门行使证监会对养老保险基金投资的监管职能。
④强化投资管理人的内部风险控制
管理部门的监管是通过外部力量作用约束投资管理人,而内控制度在于通过自身的风险管理,实现基金的稳健与安全。内部控制的职责包括:制定风险管理办法;收集整个投资业务的风险信息;评价投资组合的风险;协调公司内各部门的风险决策;养老保险基金投资风险管理研究。内部风险控制实施好,将会大大减轻上层监管的压力,对养老保险基金的稳健发展也很有利。
⑤充分利用外部监督机制,建立和完善信息披露制度
审计师事务所、精算师事务所、资产评估公司、风险评级公司等中介机构对养老保险基金运营机构的外部监管体系应尽快建立和完善,为监管机构、基金投资人、管理人提供客观、公正的信息,从而加强对基金管理的外部监督。特别要加强审计力量,对庞大的养老保险基金有必要定期和不定期地对其运作实施审查,从帐上发现问题,强化监督。由于中介正处于发展时期,媒体在我国起着越来越重要的社会监督作用,利用媒体对养老保险基金问题进行监督也是很直接有效的手段。