前言

公司是市场经济最具活力的竞争主体，公司治理与内部控制被认为是现代公司制企业成功经营必不可少的两块基石，也是理论界和实务界长期关注的热点问题。公司的治理和控制水准是公司质量的重要标志。公司治理解决公司股东大会、董事会、管理层及利益相关者利益制衡问题，好比人的大脑；内部控制解决公司执行力与风险管理问题，好比人体的协调运行。虽然公司治理的理论核心——两权分离产生的代理问题一直未变，但随着企业内外部环境的日新月异，新的问题不断涌现，公司治理的模式以及治理结构和机制也在不断更新，各国均出台了适应性标准和规范。因此，公司治理与内部控制并非一蹴而就的，是一个从简单到复杂、从不完善到完善的动态发展过程，而且其每一步发展都是系统危机和公司失败事件的推动。这些都要求关于公司治理与内部控制的教学内容也应该与时俱进。

“公司治理与内部控制”是经管类专业本科生非常重要的一门课程，然而，长期以来，在选择教材时，我们发现能结合公司治理与内部控制两方面内容的适用性书籍很少。大部分书籍集中于公司治理或内部控制的某些方面，公司治理方面的教材（专著）较偏重于理论，内部控制方面的教材则偏重于实践，或偏重于法律法规的解释。对读者来说，一方面理解上有一定难度，另一方面作为教材又显得有些枯燥，且将两者结合在一起讲授的时候，容易出现一个在天一个在地、读者思维很难转换的情况。基于以上这些原因，我们有了编写本书的计划。

本书基于公司治理剖析内部控制与企业风险管理的结构和方法，将理论与实践相结合，通过对大量的案例介绍与分析，帮助读者理解、消化和吸收，希望读者在学习结束后，能将理论知识应用于实践分析与解决问题上。本书在每一章章首都给出一个引例，通过历史上比较著名的事件引出本章的主要内容；在每一章中间穿插了许多案例，以近几年发生的事件为主；“小看板”是一些必要的历史背景，不一定和本章的知识点直接关联，但对于理解知识点有帮助；章末的知识链接主要是本章中出现的一些机构或组织的介绍以及相关问题的最新发展与动态。

本书在第1版的基础上进行了较大的修改，主要包括：

（1）精简内容。删除了第十二章“IT控制”和第十三章“综合案例分析”的内容，删减了扩展性内容，并进一步进行了文字梳理等；

（2）充实案例。保留了原版中的经典案例，增加、补充了许多最新的典型案例；

（3）辅助学习指导。为了便于把握教材内容、布置作业、组织复习，再版教材增加了配套学习指导书。学习指导书分为课程信息模块、课程模拟考核以及综合案例分析等3部分内容。第2版教材共11章内容，第一章至第四章作为第一篇公司治理，分别为公司治理基础理论、公司治理结构、公司治理机制与公司治理模式；第五章至第十一章作为第二篇内部控制，第五章为内部控制的产生与发展介绍，第六章是内部控制基本框架，第七章至第十一章为内部控制五大要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督与评价）的具体阐述。

本书由胡晓明、许婷、刘小峰编著，由胡晓明总纂定稿。第一章至第四章由许婷和刘小峰共同编写；第五章至第十一章由胡晓明编写。在本书编写过程中参考了大量专家、学者的研究成果。另外，南京财经大学的周友梅、叶玲，宿迁学院的张洁慧等提出了许多中肯的意见，赵丽锦、曹一丹、马娱、鹿媛媛、朱健、魏雯、陈丽等研究生参与收集了大量相关资料。在此特别表示感谢。

本书的出版得到江苏省“十二五”重点专业类建设项目的资助，还得到了南京财经大学会计学院各方面的大力支持，在此一并表示感谢！

由于编者经验不足、专业水平有限，书中难免有错误和疏漏之处，敬请广大读者批评指正。

编者
2018年1月