第二节 研究思路与研究内容

一 研究思路

本书试图在一个一致的理论框架下，从微观层面——企业间资源配置效率和中观层面——行业层面资源再配置作用来分析出口退税的资源再配置效应，并分析出口退税对企业的全球价值链位置，以及整体贸易利得的经济效应等，发现：中国的出口退税是否有效地减轻了出口部门和非出口部门之间的生产率差异，从而发挥企业层面资源再配置作用？出口退税政策改革是否有效地减轻了市场扭曲程度，从而实现行业层面的资源再配置作用？是否有效地提升了中国制造业企业在全球价值链的国际地位？是否改善了中国的贸易利得？下面对本书的研究思路进行详细描述。

第一，我们分别对出口退税对企业资源配置的作用、出口退税的贸易利得分析和企业异质性贸易理论框架下的全球价值链研究三个方面的文献进行综述，发现尚未有研究将三者纳入到一个统一的框架，这就成为本书的研究起点。

第二，通过在企业的成本函数中纳入其所处全球价值链位置的方法，构建一个统一的理论模型，分析出口退税政策的企业层面、行业层面资源再配置作用以及对全球价值链位置的影响。得到我们的第一个理论假说：出口退税存在企业层面的资源再配置作用。利用中国的微观数据，我们在第四章检验了理论假说1。通过在行业层面考虑市场扭曲的存在，分析出口退税对市场扭曲的资源误置的影响，得到理论假说2，并在第五章通过中国的数据进行检验证明。进一步地，分析出口退税对企业的全球价值链位置的影响时，我们得到理论假说3。在理论假说3的基础上，我们得到两个额外的理论假说，分别是理论假说4及理论假说5，这种变动会缩小理论假说2的结论。这三个理论假说的结果将在第六章进行计量检验。

第三，对改革开放以来，中国的出口退税政策的特征和事实进行回顾，为理论分析和数理模型界定基本概念。并分析中国的差异性出口退税政策与企业层面资源再配置、行业层面资源再配置、全球价值链位置的相关关系，并在第三章给出形象的图形分析。

第四，分析出口退税对中国贸易利得的影响。整体评价中国的出口退税政策，得到理论假说6。并根据中国的现实情况，得到出口退税使得企业向全球价值链的下游移动，但整体而言，出口退税政策依然提高了消费者的贸易利得。进一步地，将出口退税对消费者利得的影响分解为四个部分：生产率效应、产品种类效应、差异化效应和全球价值链位置矫正后的贸易条件效应，从而得到理论假说7。通过数值模拟的方法，得到主要的贸易利得来源于生产率效应。

二 研究内容

本书除了导论、结论与政策含义之外，还包括七个章节。具体内容如下：

导论部分简要地介绍研究背景与意义、研究思路与研究内容、主要研究方法以及创新与不足。

第一章是文献综述，系统梳理了三大类文献。第一类关于出口退税的资源配置作用，第二类关于出口退税的贸易利得分析，第三类关于全球价值链下的异质性贸易理论研究。最后对文献进行简要评述。

第二章是理论分析，基于一个企业异质性贸易模型，刻画处于连续生产阶段的企业行为，分析出口退税政策的企业层面、行业层面资源再配置作用，以及其对企业全球价值链位置的影响。通过分析出口退税对出口企业与非出口企业之间的生产率差距的影响，得出我们对于企业间资源再配置的第1个理论假说；进一步假定存在市场扭曲，且在行业层面存在异质性，从而分析出口退税的行业层面资源再配置作用，得到本书的第2个理论假说；分析出口退税政策与企业的全球价值链位置的关系，得到本书的第3个理论假说，并分析全球价值链位置变动会对出口退税的前两种资源再配置作用施加怎样的影响，得到本书的第4个和第5个理论假说。

第三章是特征和事实。这部分分析中国的出口退税政策是如何从“中性原则”转变为“差异性原则”，测度出口退税率和有效退税率的变动趋势；并给出中国的出口退税政策与企业层面资源再配置、行业层面资源再配置、企业全球价值链位置的相关关系图。

第四章分析出口退税对生产率的影响，从而得到在企业层面资源再配置作用。在第二章构建的理论模型的基础上，检验第1个理论假说。利用中国工业企业数据库、中国海关数据库和中国出口退税的合并数据，分析出口退税政策的调整是如何影响出口部门企业和非出口部门企业生产率，并从不同样本的角度进行比较分析，包括不同的贸易方式、不同所有制企业和不同地区来进行分样本回归，并进行稳健性检验。进一步地，利用倾向得分匹配方法将出口企业和非出口企业匹配，利用反事实模拟方法分析出口退税对两部门的生产率差距的影响。从行业层面，分析出口退税的企业间资源再配置作用，并分28个制造业行业进行分析，得到出口退税对中高技术行业和中低技术行业差异性的资源再配置作用。

第五章分析出口退税对市场扭曲的影响，从而得到在行业层面资源再配置作用。本章将检验第二章中的第2个理论假说。首先，通过Foster等（2016）的市场扭曲刻画方法，刻画要素扭曲和产出扭曲的复合扭曲程度。其次，本章将对出口退税对不同生产率企业所在市场的扭曲的影响进行分析。进一步地，区分新进企业和退出企业，进行分析。最后，在拓展分析中，对扭曲与生产率之间的关系进行深入分析。

第六章分析出口退税对企业在全球价值链位置的影响。本章将检验第二章中的第3个至第5个理论假说。本章需要计算的核心指标是企业层面的全球价值链位置，从UIBE GVC Indicators数据库的国家行业价值链位置指标出发，得到企业层面的全球价值链位置指标。利用微观企业数据，实证考察出口退税对企业全球价值链位置的影响、出口退税对不同样本企业的全球价值链位置的影响，并对全球价值链位置对出口退税的企业层面资源再配置作用（理论假说1）、出口退税的行业层面资源再配置作用（理论假说2）的影响进行拓展分析。

第七章对出口退税整体利得进行评估。从整体层面，分析出口退税对贸易利得的影响，区分两种状态：存在出口退税下的贸易利得和不存在出口退税下的贸易利得，通过数值模拟分析两种状态的利得大小。进一步地，从静态的福利分解出发，借鉴钱学锋等（2016）、Demidova和Rodríguez-Clare（2009）的贸易利得分解方法，并通过数值模拟观察出口退税政策对福利的各个部分的影响。

第八章是本书的主要结论和政策含义。这一章对全书进行总结，归纳全书的主要研究结论，并指出政策含义。