第2章 建筑施工企业货币资金的管理与核算

货币资金，是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，是企业最活跃的资产，其流动性最强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。

对于建筑业来说，货币资金既是资金运动的起点，又是资金运动的终点。建筑业的货币资金流量和拥有量，标志着其经营能力、偿债能力与支付能力，也是投资者分析判断建筑业财务状况的重要指标；同时货币资金又是建筑业中流动性最强的资产，最容易出现贪污、挪用等情况，因此建筑业需要严格按照《现金管理暂行条例》和《人民币银行结算账户管理办法》，进行货币资金的核算。

货币资金，按其形态和用途不同可分为如下会计科目进行核算：

□ 库存现金；

□ 银行存款；

□ 其他货币资金。