1.2 出纳人员

我们大概了解了出纳人员的工作，那么出纳人员的职责是什么呢？出纳人员具有以下职责。

按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额。

出纳人员需要保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；不签发空头支票，不出租、出借银行账户；出纳人员只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

从上述内容我们可以看出，出纳人员的职责由两部分构成，一部分是我们该做的，另外一部分是我们不该做的。我们一定要把这两者都做到心中有数，除开知道自己该做什么以外，也清楚自己什么不该做，不能做。只有这样，我们才能在工作中做到得心应手。因为财务工作是一种特殊的工作，它并不像有的工作，做得越多就越好。对于领导临时分派的工作我们当然要做，但是也要知道合理地“拒绝”一些职责中禁止的不能做的工作。

1.2.1 出纳人员的工作内容

下面我们来看一看出纳有哪些日常的工作。出纳的日常工作主要包括三方面的内容。

1. 货币资金的核算

货币资金的核算，包括现金的收付；银行款项的收付结算；支票的使用和保管；登记现金日记账，保证账面和实际现金数相符；保管库存现金和有价证券；办理销售等核算；保管印章；制作原始凭证交给会计做账；等等。另外还有银行账户的管理工作，包括银行账户的开立、变更和年检等。

2. 往来结算工作

办理往来款项的结算业务，出纳需要定期清算结算业务，防止坏账损失。

3. 工资的核算发放工作

核算工资，发放工资和奖金，等等。

简单来说，出纳需要每天根据收到的单据，做好现金的收入和支付工作，然后核算清楚现金，做好记录，做到账实相符，账账相符。对于银行存款同样如此。出纳需要了解现金和银行存款结算的种种规定，保证现金和银行存款结算的收付和余额以及保管都按财务制度的规定来执行。

1.2.2 出纳人员的职业道德

出纳是直接和钱打交道的工作，这个岗位的重要性不言而喻，出纳人员需要具备的职业道德当然也是相当高的。如果出纳人员的职业道德出了问题，会给企业带来巨大的经济损失。我们来看一个实例。

【例1-1】小黄作为一名出纳人员进入了一家企业，开始的时候因为工作勤恳认真，很快得到了大家的信任。后来小黄因为炒股亏损，把念头打到了自己经手的大量公司现金上。于是他巧妙地利用了财务主管的信任，使用财务主管的印鉴提取现金，投入自己的股票账户中。而到了月末和银行对账的时候，小黄自己亲自去银行领取银行存款对账单，不让他人查看，然后自己制作虚假的盘点表等。等财务部长发现不对劲的时候，去盘点库存现金和核查银行余额，才发现了巨大的亏空。这时小黄投进自己股票账户的现金已经出现了亏损，就算追究小黄的经济和法律责任，公司还是蒙受了很大的损失。这位财务部长以及相关的管理人员也因为对自己的职责理解不够，管理和监控工作做得不到位，而受到了处罚。

类似上面这种情况的案例，其实还有很多很多。我们作为出纳人员，首先一定要树立良好的职业道德意识，要把“公款”和“私款”分开，不能动“公款”的脑筋。其次一定要经常学习财务制度，掌握财务规范，不能做违反财务制度的事情。比如把银行账户租借给别人使用，收取别人的“好处费”；明明知道票据有问题依然办理支付业务；等等。我们一定要管住自己的“心”，时时鞭策自己，以制度来衡量对错，更不能动违法犯罪的念头。

1.2.3 出纳人员的基本素质

做好出纳工作是一件非常难的事情，它要求我们具备下面的基本素质。

1. 良好的政策法规解读能力

出纳工作是一个有很多原则和规定的工作，涉及的法规从《会计法》《会计基础工作规范》，到《支付结算办法》《人民币银行结算账户管理办法》《现金管理暂行条例》《税收征收管理法》《票据法》等，都需要有一定的了解和掌握。

这些法规并不是一成不变的，在实际工作中，这些法规经常有修订和改变，这就要求我们不断学习，更新自己的知识，掌握最新的法规动态，提高自己的政策水平。

2. 良好的业务技能

出纳工作需要很强的操作技巧。比如点钞票，识别假钞，识别发票的真伪，填写各种银行的票据，计算加总数据，填写账簿，装订凭证，等等，这些工作要做好，都需要深厚的基本功。

一个优秀的出纳人员在计算数据的时候必须准确而快速，因为钱的事情在很多时候是没有办法更改的。如果付钱出现错误，对方一旦离开，错付的钱还能追得回来吗？就算追回来了，也会严重影响我们在同事以及领导眼中的专业形象。

对于一名天天和现金打交道的出纳人员来说，准确识别假钞是一项非常重要的技能。如果我们收了假钞，事后很难确定是谁给的，就算能查出来是谁给了假钞，又怎么能在事后喊别人换成真钞呢？如果这些现金要送存银行，银行是肯定会直接没收的，所以这个时候只有我们自己承担损失。票据填错也是如此。如果票据填错银行不受理，或者受理了最后款项被退回，那么我们只有重新填制票据，除开影响工作效率以外，还会给自己增加很多的工作量，而且如果影响了交易的完成很容易引起领导和同事的不满，对我们的专业形象是一种损失。所以说出纳工作是特别需要耐心和细致的工作。

3. 良好的安全意识

出纳人员负责保管现金、银行票据、有价证券，还有财务印鉴，良好的安全意识必不可少。

保险柜的密码和钥匙一定要保存好，不能丢失，不能告诉他人。去提取现金的时候也一定要小心，至少还要有一个人同行去银行。如果是大额的现金还必须有专车接送。

在实际工作中，千万不能有丢三落四的不良习惯，因为我们保管的都是贵重物品，丢失了责任非常大。平时不能随随便便地把财务印鉴、现金等重要物品放在桌上就离开，如果要暂时离开也一定要锁好，等回来的时候再重新拿出来用，千万不要图省事，怕麻烦。我们所在办公地点的门、窗等安全措施也要做好，在每天下班之前都要予以检查，做到万无一失。

“安全第一”，安全意识是需要我们平时一点一滴培养的，任何时候都不能放松。

只要我们在平时的工作里，在一点一滴的细节里，多留一份心，注意形成良好的工作习惯，不断提高自己的职业素养，不断学习财务和相关的知识，不断积累实务经验，相信经过一段时间的努力，大家都能成为优秀的出纳人员。