1.3　净现金流量指标的定义

在资金链左右企业正常周转的情况下，企业有可能因为资金链断裂而倒闭或重组。现金流是企业最重要的财务指标之一，投资者及其他报表使用者对企业现金流量表的关注应远远超过其他报表。

净利润和净现金流量都是反映企业在一定会计期间内盈利能力和盈利水平的财务指标。净利润是静态指标，反映的是企业在一定会计期间内的经营成果。净现金流量是动态指标，是一定会计期间内现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出），反映了企业本会计期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。净利润指标界定的基础是权责发生制，而净现金流量指标界定的基础是收付实现制。以收付实现制为原则，排除了人为主观认定和人为估计的因素干扰。同时，它不仅考虑了现金流量的数量，而且考虑了收益的时间和货币的时间价值。它还是税后指标。因此净现金流量比净利润更能客观地反映企业或技术资产的净收益。

在现金流量表中，净现金流量根据其来源被划分为三类：经营活动的净现金流量、投资活动的净现金流量和筹资活动的净现金流量，分别反映三大活动的现金流量的变动额。