5.2　编制现金流量表前的准备工作

（1）检查报表的钩稽平衡关系。特别要注意期初未分配利润与本期未分配利润的钩稽关系。如果不平衡应查明原因，是否有提取盈余公积、分配股利、以前年度损益调整的因素，否则无法编制平衡。

（2）确定货币资金中的现金及现金等价物。一般情况下，企业货币资金中的定期存款、票据保证金等，属于使用受限的货币资金，不属于现金及现金等价物，应在编制现金流量表时做出调整。

（3）获取科目余额表及各科目的明细账资料，做分析填列现金流量表的准备工作。

（4）对于合并现金流量表，确定合并范围是否合理，本期发生合并范围变动的性质。