丛书前言

进入21世纪以来，内部审计在推动组织治理、风险管理和实现战略目标等方面所发挥的重大价值越来越引起世界范围内的高度重视。内部审计师作为一个与经济紧密交织的全球性职业，正在展示其卓越的领导力、灵活性和相关性。在中国，随着经济的稳定发展，越来越多的年轻人加入内部审计的队伍，为防范组织风险的最后一道防线助力。面对新形势，内部审计理论研究者和实务工作者必须突破传统的职能定位和工作思路，重新审视内部审计在组织治理中的地位及所肩负的新使命和新要求，并结合内部审计工作实际，调整内部审计工作视角，改变内部审计工作思路，以新姿态、新举措、新作为，促进内部审计工作高质量发展。为了系统地帮助与指导审计实务工作者更好地开展内部审计工作，在中国内部审计协会的支持与鼓励下，人民邮电出版社联合内部审计一线工作的专家、教授和全国内部审计先进工作者，组成了“内部审计工作法系列”丛书编委会。

编委会在线上、线下经过充分的会议讨论，通过调研、征求部分国有企业和民营企业中内部审计实务工作者的建议，将内部审计按工作的重心分为两大类：合规型内部审计与增值型内部审计，前者主要在行政事业单位运用较多，后者主要在企业单位运用较多。考虑到审计思维与沟通这两大基本技能在内部审计工作中的重要性，以及内部审计实务工作者对案例分析研究的需求，编委会决定本套丛书确定为以下五部图书：《内部审计工作指南》《内部审计思维与沟通》《合规型内部审计》《增值型内部审计》《内部审计情景案例》。这五本书的逻辑关系如图3所示。

图3 “内部审计工作法系列”丛书的逻辑关系

《内部审计工作指南》作为本套丛书第一部，相当于内部审计的基本原理。本书紧紧围绕中国内部审计准则和审计署关于内部审计的规定，以及党和国家对内部审计工作的新要求来撰写，内容涉及内部审计的职能与使命、内部审计核心业务类型、审计计划制订、审计方案实施、审计报告、审计结果运用与后续审计等。

《内部审计思维与沟通》作为本套丛书第二部，是对内部审计两大基本技能的系统阐述。本书紧紧围绕审计思维与沟通这两个重要主题，帮助内部审计工作者建立内部审计思维、提高审计推理能力，通过分享内部审计沟通技巧，增进读者对内部审计工作的理解。

《合规型内部审计》作为本套丛书第三部，第一次系统地对合规型内部审计进行全方位的探讨。本书从理论、方法、案例三个维度对组织违法违纪违规、领导干部失职渎职、员工舞弊、内控失效等典型的合规性问题进行深入系统的分析，帮助读者阔眼界、明规律、理思路、懂策略、识大体。

《增值型内部审计》作为本套丛书第四部，以全国内部审计先进单位——方太集团这一民营企业为原型，第一次把增值型内部审计理念、具体场景与企业组织管理的特征有机地结合在一起，从采购、生产、销售、基建等环节具体讲述内部审计是如何发挥增值作用的，让读者能够得到更好的审计实践体验。

《内部审计情景案例》作为本套丛书第五部，以情景案例的形式，通过情景认知、情景导入、情景演示、专家点评等元素，让读者置身于某个具体的审计情景之中——以自己作为案例中的主角，主动参与内部审计案例的分析与思考，从而增强自己在学习与工作中的思考能力，也为行政事业单位和企业的内部审计实务工作提供借鉴。

在写作人员的组成上，编委会重视理论与实务相结合。在理论方面，选择具有较深理论功底的专家学者，如陈宋生，中国内部审计协会准则专业委员会副主任，北京理工大学博士生导师；郭长水，高级审计师，上海海事大学审计处处长；徐荣华，中国注册会计师，国际注册内部审计师，宁波大学商学院副教授；荣欣，全国内部审计先进工作者，万里学院监察部部长。在实务方面，选择经验非常丰富的实务专家，如纪新伟，全国会计领军人才，中国兵器工业集团北方国际合作股份有限公司财务金融部主任；周平，宁波方太厨具有限公司审计部（2014—2016年度全国内部审计先进单位）部长；葛绍丰，高级审计师，浙江省内部审计实务专家；陈泽，北京用友审计软件有限公司总裁。本丛书还有多位审计理论与实务经验丰富的全国内部审计先进工作者参与，如刘红生博士，2017—2019 年全国内部审计先进工作者，宁波市内部审计协会副秘书长，宁波鄞州农村商业银行审计部总经理；杨芸芸，2014—2016年度全国内部审计先进工作者，宁海县高级审计师。

在写作过程中，编委会深入北京、宁波、温州等地进行实地考察，与部分全国内部审计工作先进单位和先进工作者进行座谈，掌握内部审计需求与发展状况的一手材料。

在写作风格上，本套丛书力求在内部审计理论的阐述上深入浅出，在审计案例分析中详尽细致，并依据各章特点设置“思考与探索”“案例讨论延伸” “审计名人名言”等内容，有助于读者全面提升内部审计思维能力与实务处理能力。

本套丛书是关于内部审计实务探讨方面的一种新尝试，尤其是《内部审计思维与沟通》《合规型内部审计》《增值型内部审计》《内部审计情景案例》这四本书的选题角度都十分新颖，有一定的写作难度，对作者来说也是一种挑战。因此，我们期待本套丛书能够得到读者的喜爱，另一方面也欢迎读者对于书中不尽满意之处进行批评指正。

袁小勇 林云忠

2022年3月