1.4
内控制度不健全

案例解析

一天，经营化妆品公司的李总来我办公室喝茶。李总公司的年营业额为1亿元。

李总说：“蔡老师，我感觉我们公司的财务好像有点问题。”

我问：“什么问题？”

李总说：“我这个公司经营4年了，一直都是一个财务人员独自做账，独自收钱，独自报销，独自采购、监管仓库、录入数据。这中间会不会有什么问题？”

我笑着说：“资金链一条线全部由一个人掌管，肯定有问题，因为没有人在后面监督。如果他多报销一笔费用，你知道吗？”

李总说：“我想培养他以后做管理工作。这个人有责任心，人品挺好的。”

我说：“培养人可以，但是要讲究方法。你这是在培养他怎么当老板，就差一个营销板块没有培养了。”

李总问：“蔡老师，那该怎么办？”

我说：“麻雀虽小，五脏俱全。每个部门都要建立起来，采用轮岗制度培养人才。例如，先去财务部待上半年，然后去仓库3个月，再去采购部2个月，不能一个人管理多个部门。”

李总说：“蔡老师说得有道理，回去我就招聘人，把部门分开，安排不同的负责人。”

我说：“是的，收支两条线要分开，管账的不管钱，管钱的不管账。”

李总说：“蔡老师，你再帮我找个出纳吧。”

图1-1所示为财务部最简单的组织架构。

企业如何做好内部控制呢？要注意以下6点。

（1）收支两条线。

（2）授权要分明。

（3）建立内部稽核制度。

（4）采用轮岗制度培养人才。

（5）一个好的制度可以把坏人变成好人，一个坏的制度可以把好人变成坏人。

（6）不要用金钱考验人性，有多少人可以抵挡住金钱的诱惑呢？