税费核算与申报实务习题册（第二版）

（二）残疾人就业保障基金的会计处理

（一）残疾人就业保障基金的计算

二、残疾人就业保障基金的计算与会计处理

一、基本概念

学习子情境7.8.3 残疾人就业保障基金核算与申报

三、水利建设基金的申报

（二）水利建设基金的会计处理

（一）水利建设基金的计算

二、水利建设基金的计算与会计处理

一、基本概念

学习子情境7.8.2 水利建设基金核算与申报

四、地方教育费附加

三、教育费附加的申报

（二）应交教育费附加的会计处理

（一）应交教育费附加的计算

二、应交教育费附加的计算与会计处理

（二）纳税人

（一）概念

一、教育费附加的基本概述

学习子情境7.8.1 教育费附加和地方教育费附加的核算与申报

学习子情境7.8 地方财政规费核算与申报

三、城市维护建设税的纳税申报

（二）会计处理

（一）应纳税额的计算

二、应纳税额的计算与会计处理

（三）计税依据

（二）税率

（一）纳税义务人

一、城市维护建设税概述

学习子情境7.7 城市维护建设税核算与申报

（三）纳税申报

（二）纳税地点

（一）纳税期限

三、车船使用税的纳税申报

（三）会计处理

（二）应纳税额的计算

（一）计税依据

二、应纳税额的计算与会计处理

（三）税目与税率

（二）征税范围

（一）纳税义务人

一、车船使用税概述

学习子情境7.6.2 车船使用税核算与申报

（四）纳税期限

（三）纳税地点

（二）纳税环节

（一）纳税申报

三、车辆购置税的纳税申报

（二）会计处理

（一）应纳税额的计算

二、应纳税额的计算与会计处理

（三）税率与计税依据

（二）征税范围

（一）纳税义务人

一、车辆购置税概述

学习子情境7.6.1 车辆购置税核算与申报

学习子情境7.6 车辆购置税和车船税核算与申报

（四）征收管理

（三）纳税地点

（二）纳税期限

（一）纳税义务发生时间

三、契税的征收管理与纳税申报

（二）会计处理

（一）应纳税额的计算

二、应纳税额的计算及会计处理

（三）税收优惠

（二）纳税义务人及税率

（一）征税对象及范围

一、契税概述

学习子情境7.5.2 契税核算与申报

（四）纳税申报

（三）纳税地点

（二）纳税期限

（一）纳税义务发生时间

三、房产税的纳税申报

（二）房产税的会计处理

（一）房产税的计算

二、房产税的计算与会计处理

（四）税收优惠

（三）税率及计税依据

（二）房产税的课征对象及范围

（一）房产税的纳税义务人

一、房产税概述

学习子情境7.5.1 房产税核算与申报

学习子情境7.5 房产税和契税核算与申报

六、耕地占用税的征收管理与纳税申报

（二）耕地占用税的会计处理

（一）应纳税额的计算

五、应纳税额的计算与会计处理

（二）减征耕地占用税

（一）免征耕地占用税

四、税收优惠

三、税率（定额税率，采用有幅度的差别税额）

（二）计税依据

（一）征税范围

二、征税范围与计税依据

一、纳税义务人

学习子情境7.4.2 耕地占用税核算与申报

（四）纳税申报

（三）纳税地点和征收机构

（二）纳税义务发生时间

（一）纳税期限

六、城镇土地使用税的纳税申报

（二）城镇土地使用税的会计处理

（一）应纳税额的计算

五、应纳税额的计算与会计处理

（二）城镇土地使用税减免的特殊规定

（一）城镇土地使用税减免的一般规定

四、税收优惠

三、税率（定额税率，采用有幅度的差别税额）

（二）计税依据

（一）征税范围

二、征税范围与计税依据

一、纳税义务人

学习子情境7.4.1 城镇土地使用税核算与申报

学习子情境7.4 城镇土地使用税和耕地占用税核算与申报

（四）纳税申报

（三）纳税期限

（二）纳税地点

（一）纳税环节

五、印花税的纳税申报

（二）印花税的会计处理

（一）印花税的计算

四、印花税的计算与会计处理

（二）税率

（一）税目

三、印花税的税目与税率

二、印花税的纳税人

一、印花税概述

学习子情境7.3 印花税核算与申报

（三）纳税地点

（二）纳税期限

（一）纳税义务发生时间

三、资源税的纳税申报

（三）资源税的会计处理

（二）应纳税额的计算

（一）计税依据

二、资源税的计算

（三）资源税的税收优惠

（二）资源税的税目、税率

（一）资源税的纳税人及扣缴义务人

一、资源税的概述

学习子情境7.2 资源税核算与申报

三、土地增值税的纳税申报

（四）土地增值税的会计处理

（三）土地增值税的计算

（二）允许扣除项目及金额

（一）应税收入的确定

二、土地增值税应纳税额的计算与会计处理

（五）土地增值税的减免

（四）纳税期限和纳税地点

（三）税率

（二）征税范围

（一）纳税义务人

一、土地增值税概述

学习子情境7.1 土地增值税核算与申报

学习情境七 其他地方税费的核算与申报

（四）劳务报酬、特许权使用费、稿酬、财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得、其他所得的会计核算

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得的会计核算

（二）个体工商户生产经营所得的会计核算

（一）工资、薪金所得的会计核算

二、个人所得税涉税业务的账务处理

一、个人所得税会计核算账户设置

学习子情境6.4 个人所得税会计核算

（二）代扣代缴

（一）自行申报纳税

二、个人所得税应纳税款的缴纳

（二）个人所得税年度申报（见表6-5）

（一）个人所得税的代扣代缴（见表6-4）

一、个人所得税纳税申报表的填制

学习子情境6.3 个人所得税纳税申报

十一、其他所得应纳税额的计算

十、偶然所得应纳税额的计算

九、财产转让所得应纳税额的计算

八、财产租赁所得应纳税额的计算

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算

六、特许权使用费所得应纳税额的计算

五、稿酬所得应纳税额的计算

四、劳务报酬所得应纳税额的计算

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

一、工资、薪金所得应纳税额的计算

学习子情境6.2 个人所得税应纳税额的计算

（五）对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的纳税人的减免税优惠

（四）对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上5年以下的纳税人的减免税优惠

（三）暂免征收个人所得税的优惠

（二）减征个人所得税的优惠

（一）免征个人所得税的优惠

五、个人所得税优惠政策

（五）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率

（四）劳务报酬所得适用税率

（三）稿酬所得适用税率

（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营适用税率

（一）工资、薪金所得适用税率

四、个人所得税税率

（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得

（十）偶然所得

（九）财产转让所得

（八）财产租赁所得

（七）利息、股息、红利所得

（六）特许权使用费所得

（五）稿酬所得

（四）劳务报酬所得

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得

（二）个体工商户的生产、经营所得

（一）工资、薪金所得

三、个人所得税的课税对象

（二）非居民纳税义务人

（一）居民纳税义务人

二、个人所得税的纳税人

一、个人所得税的概念

学习子情境6.1 个人所得税核算与申报概述

学习情境六 个人所得税的核算与申报

（二）企业所得税涉税业务的具体账务处理

（一）企业所得税核算的一般程序

三、企业所得税涉税业务的账务处理

二、企业所得税会计核算科目与账户设置

（四）企业所得税会计差异

（三）计税基础与账面价值

（二）企业所得税会计核算方法——资产负债表债务法

（一）企业所得税会计的概念

一、企业所得税核算的资产负债表债务法

学习子情境5.4 企业所得税的会计核算

（二）企业所得税年度申报及汇算清缴

（一）企业所得税预缴申报及税款缴纳

二、企业所得税应纳税款的缴纳

（三）企业所得税年度纳税申报表填报

（二）企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的填报

（一）企业所得税纳税申报基础知识

一、企业所得税纳税申报表的填制

学习子情境5.3 企业所得税纳税申报

二、企业所得税应纳税额的计算

（二）企业所得税应纳税所得额的计算方法

（一）企业所得税的计税依据

一、企业所得税应纳税所得额的计算

学习子情境5.2 企业所得税应纳税额的计算

（五）促进公益事业、照顾特殊人群，创造和谐环境方面的税收优惠政策

（四）关注“三农”，扶持农林牧副渔业发展的税收优惠政策

（三）支持环境保护、节能节水、资源综合利用、安全生产的税收优惠政策

（二）鼓励基础设施建设方面的企业所得税税收优惠

（一）促进技术创新和科技进步方面的税收优惠政策

五、企业所得税优惠政策

四、企业所得税税率

三、企业所得税的课税对象

二、企业所得税的纳税人

（二）企业所得税的特点

（一）企业所得税的含义

一、企业所得税的概念

学习子情境5.1 企业所得税核算与申报概述

学习情境五 企业所得税核算与申报

（三）代理进、出口业务关税的会计处理

（二）商品流通企业关税的会计处理

（一）工业企业关税的会计处理

二、关税涉税业务的账务处理

（二）商品流通企业关税的账户设置

（一）工业企业关税的账户设置

一、关税会计核算科目与账户设置

学习子情境4.4 关税会计核算

三、关税滞纳金的计算

（二）关税的缴纳

（一）关税的纳税申报

二、关税应纳税款的缴纳

（二）报关应提交的材料

（一）报关时间

一、关税纳税申报表的填制

学习子情境4.3 关税纳税申报

三、进口货物关税的计算

（四）滑准税

（三）复合税

（二）从量税

（一）从价税

二、关税的计算方法

一、关税的计税依据

学习子情境4.2 关税应纳税额的计算

（三）临时减免税

（二）特定减免税

（一）法定减免税

五、关税优惠政策

（二）关税税率

（一）关税税则

四、关税的征税范围及税率

三、关税的纳税人

（五）按征收对象，可将关税分为正税和特别关税

（四）按货物国别来源而区别对待的原则，可将关税分为最惠国关税、协定关税、特惠关税和普通关税

（三）按关税的征收标准，可将关税分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑准税等

（二）按征收关税的主要目的，可将关税分为财政关税和保护关税

（一）按需要征税的进出口货物的流向，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税

二、关税的分类

（二）关税的特点

（一）关税的概念

一、关税的概念

学习子情境4.1 关税核算与申报概述

学习情境四 关税核算与申报

（五）进口消费税的核算

（四）委托加工应税消费品的核算

（三）包装物应交消费税核算

（二）应税消费品视同销售核算

（一）销售应税消费品的核算

二、消费税涉税业务的账务处理

一、消费税会计核算科目与账户设置

学习子情境3.4 消费税会计核算

（五）缴纳税款

（四）办理税款抵扣手续

（三）办理纳税申报

（二）确定纳税期限

（一）确定纳税地点

二、消费税应纳税款的缴纳

一、消费税纳税申报表的填制

学习子情境3.3 消费税纳税申报

三、复合计税应税消费品应纳税额的计算

二、从量定额应税消费品应纳税额的计算

一、从价定率应税消费品应纳税额的计算

学习子情境3.2 消费税应纳税额的计算

（三）消费税的补税

（二）消费税的退税

（一）消费税的减免

五、消费税优惠政策

（二）消费税的税目

（一）消费税的征税范围

四、消费税的征税范围及税率

（二）特殊规定

（一）一般规定

三、消费税的纳税人

（四）进口环节

（三）批发、零售环节

（二）委托加工环节

（一）生产销售环节

二、消费税的纳税环节

一、消费税的概念

学习子情境3.1 消费税核算与申报概述

学习情境三 消费税核算与申报

（三）小规模纳税人应提供的纳税申报资料

（二）小规模纳税人增值税纳税申报表

（一）小规模纳税人增值税纳税申报流程

三、小规模纳税人增值税纳税申报与税款缴纳

（三）一般纳税人应提供的纳税申报资料

（二）一般纳税人增值税纳税申报表及附列资料的填报

（一）一般纳税人增值税纳税申报流程

二、一般纳税人增值税纳税申报与税款缴纳

（三）增值税纳税地点

（二）增值税纳税期限

（一）增值税纳税义务发生的时间

一、增值税纳税申报的基本规定

学习子情境2.3 增值税纳税申报

（三）小规模纳税人的会计核算

（二）一般纳税人增值税销项税额的会计核算

（一）一般纳税人进项税额的会计核算

三、增值税涉税业务的会计核算

（十）“应交税费——代扣代交增值税”账户

（九）“应交税费——转让金融商品应交增值税”账户

（八）“应交税费——简易计税”账户

（七）“应交税费——增值税留抵税额”账户

（六）“应交税费——待转销项税额”账户

（五）“应交税费——待认证进项税额”账户

（四）“应交税费——待抵扣进项税额”账户

（三）“应交税费——预交增值税”账户

（二）“应交税费——未交增值税”账户

（一）“应交税费——应交增值税”账户

二、增值税会计核算账户设置

（四）出口货物退（免）税的计算

（三）进口货物应纳税额的计算

（二）小规模纳税人应纳税额的计算

（一）一般纳税人应纳增值税额的计算

一、增值税的计算

学习子情境2.2 增值税应纳税额的计算与会计核算

（十一）取消增值税发票认证的规定

（十）税务机关代开发票

（九）试点小规模纳税人自开增值税专用发票的规定

（八）差额征税开票处理

（七）红字发票的开具

（六）商业（销售）折扣的开票处理

（五）丢失发票的处理

（四）不得开具增值税专用发票的规定

（三）增值税发票的开具范围

（二）发票的使用

（一）增值税发票开具的基本规定

七、增值税专用发票的使用和管理

（四）即征即退、先征后退（返）的规定

（三）增值税起征点的规定

（二）营改增过渡政策规定免征增值税项目

（一）增值税法定免税项目

六、增值税优惠政策

五、增值税税率和征收率

（三）增值税纳税范围的几种特殊行为

（二）增值税纳税范围的特殊项目

（一）增值税的纳税范围的基本规定

四、增值税的纳税范围

（二）增值税纳税人的管理

（一）增值税纳税人的含义

三、增值税的纳税人

（二）增值税的类型

（一）增值税的特点

二、增值税的特点与类型

（二）增值税的概念

（一）增值税的产生和发展

一、增值税的概念

学习子情境2.1 增值税核算与申报基础知识

学习情境二 增值税核算与申报

（三）税费核算凭证、账簿的保管

（二）税费核算凭证、账簿的设置

（一）纳税核算凭证、账簿的概念

四、纳税核算凭证、账簿管理

三、纳税核算的目标

（二）联系

（一）区别

二、纳税核算与财务会计核算的区别

一、纳税核算的含义

学习子情境1.5 纳税核算概述

（四）发票的开具和保管

（三）发票购买的程序

（二）发票的主要内容

（一）发票的适用范围

二、发票管理

（三）增值税一般纳税人税务登记

（二）涉税事务登记程序

（一）涉税事务登记的概念

一、涉税事务登记管理

学习子情境1.4 涉税事务管理

（五）委托代征

（四）代收代缴

（三）代扣代缴

（二）税务机关自收税款并办理入库手续

（一）纳税人直接向国库经收处缴纳

二、税款缴纳方式

一、税款征收方式

学习子情境1.3 税款缴纳

六、滞纳金与罚金

五、纳税申报的内容

（三）延期纳税申报和零申报

（二）纳税申报期限的顺延

（一）正常申报期限

四、纳税申报的期限

三、纳税申报的主体

（五）其他纳税申报方式

（四）简易申报

（三）电子申报

（二）邮寄申报

（一）上门申报（直接申报）

二、纳税申报方式

（二）纳税申报的原则

（一）纳税申报含义

一、纳税申报含义及原则

学习子情境1.2 纳税申报

（三）税收筹划的基本方法

（二）税收筹划的目标

（一）税收筹划的含义及特点

五、税收筹划

四、企业应交税费种类

（五）法治原则

（四）适度原则

（三）效率原则

（二）公平原则

（一）财政原则

三、税收的一般原则

二、税制要素

（三）税收的分类

（二）税收的特征

（一）税收的含义

一、税收的含义、特征及分类

学习子情境1.1 税收概述

学习情境一 纳税核算与申报概述

前言

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封面

封面

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前言

学习情境一 纳税核算与申报概述

学习子情境1.1 税收概述

一、税收的含义、特征及分类

（一）税收的含义

（二）税收的特征

（三）税收的分类

二、税制要素

三、税收的一般原则

（一）财政原则

（二）公平原则

（三）效率原则

（四）适度原则

（五）法治原则

四、企业应交税费种类

五、税收筹划

（一）税收筹划的含义及特点

（二）税收筹划的目标

（三）税收筹划的基本方法

学习子情境1.2 纳税申报

一、纳税申报含义及原则

（一）纳税申报含义

（二）纳税申报的原则

二、纳税申报方式

（一）上门申报（直接申报）

（二）邮寄申报

（三）电子申报

（四）简易申报

（五）其他纳税申报方式

三、纳税申报的主体

四、纳税申报的期限

（一）正常申报期限

（二）纳税申报期限的顺延

（三）延期纳税申报和零申报

五、纳税申报的内容

六、滞纳金与罚金

学习子情境1.3 税款缴纳

一、税款征收方式

二、税款缴纳方式

（一）纳税人直接向国库经收处缴纳

（二）税务机关自收税款并办理入库手续

（三）代扣代缴

（四）代收代缴

（五）委托代征

学习子情境1.4 涉税事务管理

一、涉税事务登记管理

（一）涉税事务登记的概念

（二）涉税事务登记程序

（三）增值税一般纳税人税务登记

二、发票管理

（一）发票的适用范围

（二）发票的主要内容

（三）发票购买的程序

（四）发票的开具和保管

学习子情境1.5 纳税核算概述

一、纳税核算的含义

二、纳税核算与财务会计核算的区别

（一）区别

（二）联系

三、纳税核算的目标

四、纳税核算凭证、账簿管理

（一）纳税核算凭证、账簿的概念

（二）税费核算凭证、账簿的设置

（三）税费核算凭证、账簿的保管

学习情境二 增值税核算与申报

学习子情境2.1 增值税核算与申报基础知识

一、增值税的概念

（一）增值税的产生和发展

（二）增值税的概念

二、增值税的特点与类型

（一）增值税的特点

（二）增值税的类型

三、增值税的纳税人

（一）增值税纳税人的含义

（二）增值税纳税人的管理

四、增值税的纳税范围

（一）增值税的纳税范围的基本规定

（二）增值税纳税范围的特殊项目

（三）增值税纳税范围的几种特殊行为

五、增值税税率和征收率

六、增值税优惠政策

（一）增值税法定免税项目

（二）营改增过渡政策规定免征增值税项目

（三）增值税起征点的规定

（四）即征即退、先征后退（返）的规定

七、增值税专用发票的使用和管理

（一）增值税发票开具的基本规定

（二）发票的使用

（三）增值税发票的开具范围

（四）不得开具增值税专用发票的规定

（五）丢失发票的处理

（六）商业（销售）折扣的开票处理

（七）红字发票的开具

（八）差额征税开票处理

（九）试点小规模纳税人自开增值税专用发票的规定

（十）税务机关代开发票

（十一）取消增值税发票认证的规定

学习子情境2.2 增值税应纳税额的计算与会计核算

一、增值税的计算

（一）一般纳税人应纳增值税额的计算

（二）小规模纳税人应纳税额的计算

（三）进口货物应纳税额的计算

（四）出口货物退（免）税的计算

二、增值税会计核算账户设置

（一）“应交税费——应交增值税”账户

（二）“应交税费——未交增值税”账户

（三）“应交税费——预交增值税”账户

（四）“应交税费——待抵扣进项税额”账户

（五）“应交税费——待认证进项税额”账户

（六）“应交税费——待转销项税额”账户

（七）“应交税费——增值税留抵税额”账户

（八）“应交税费——简易计税”账户

（九）“应交税费——转让金融商品应交增值税”账户

（十）“应交税费——代扣代交增值税”账户

三、增值税涉税业务的会计核算

（一）一般纳税人进项税额的会计核算

（二）一般纳税人增值税销项税额的会计核算

（三）小规模纳税人的会计核算

学习子情境2.3 增值税纳税申报

一、增值税纳税申报的基本规定

（一）增值税纳税义务发生的时间

（二）增值税纳税期限

（三）增值税纳税地点

二、一般纳税人增值税纳税申报与税款缴纳

（一）一般纳税人增值税纳税申报流程

（二）一般纳税人增值税纳税申报表及附列资料的填报

（三）一般纳税人应提供的纳税申报资料

三、小规模纳税人增值税纳税申报与税款缴纳

（一）小规模纳税人增值税纳税申报流程

（二）小规模纳税人增值税纳税申报表

（三）小规模纳税人应提供的纳税申报资料

学习情境三 消费税核算与申报

学习子情境3.1 消费税核算与申报概述

一、消费税的概念

二、消费税的纳税环节

（一）生产销售环节

（二）委托加工环节

（三）批发、零售环节

（四）进口环节

三、消费税的纳税人

（一）一般规定

（二）特殊规定

四、消费税的征税范围及税率

（一）消费税的征税范围

（二）消费税的税目

五、消费税优惠政策

（一）消费税的减免

（二）消费税的退税

（三）消费税的补税

学习子情境3.2 消费税应纳税额的计算

一、从价定率应税消费品应纳税额的计算

二、从量定额应税消费品应纳税额的计算

三、复合计税应税消费品应纳税额的计算

学习子情境3.3 消费税纳税申报

一、消费税纳税申报表的填制

二、消费税应纳税款的缴纳

（一）确定纳税地点

（二）确定纳税期限

（三）办理纳税申报

（四）办理税款抵扣手续

（五）缴纳税款

学习子情境3.4 消费税会计核算

一、消费税会计核算科目与账户设置

二、消费税涉税业务的账务处理

（一）销售应税消费品的核算

（二）应税消费品视同销售核算

（三）包装物应交消费税核算

（四）委托加工应税消费品的核算

（五）进口消费税的核算

学习情境四 关税核算与申报

学习子情境4.1 关税核算与申报概述

一、关税的概念

（一）关税的概念

（二）关税的特点

二、关税的分类

（一）按需要征税的进出口货物的流向，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税

（二）按征收关税的主要目的，可将关税分为财政关税和保护关税

（三）按关税的征收标准，可将关税分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑准税等

（四）按货物国别来源而区别对待的原则，可将关税分为最惠国关税、协定关税、特惠关税和普通关税

（五）按征收对象，可将关税分为正税和特别关税

三、关税的纳税人

四、关税的征税范围及税率

（一）关税税则

（二）关税税率

五、关税优惠政策

（一）法定减免税

（二）特定减免税

（三）临时减免税

学习子情境4.2 关税应纳税额的计算

一、关税的计税依据

二、关税的计算方法

（一）从价税

（二）从量税

（三）复合税

（四）滑准税

三、进口货物关税的计算

学习子情境4.3 关税纳税申报

一、关税纳税申报表的填制

（一）报关时间

（二）报关应提交的材料

二、关税应纳税款的缴纳

（一）关税的纳税申报

（二）关税的缴纳

三、关税滞纳金的计算

学习子情境4.4 关税会计核算

一、关税会计核算科目与账户设置

（一）工业企业关税的账户设置

（二）商品流通企业关税的账户设置

二、关税涉税业务的账务处理

（一）工业企业关税的会计处理

（二）商品流通企业关税的会计处理

（三）代理进、出口业务关税的会计处理

学习情境五 企业所得税核算与申报

学习子情境5.1 企业所得税核算与申报概述

一、企业所得税的概念

（一）企业所得税的含义

（二）企业所得税的特点

二、企业所得税的纳税人

三、企业所得税的课税对象

四、企业所得税税率

五、企业所得税优惠政策

（一）促进技术创新和科技进步方面的税收优惠政策

（二）鼓励基础设施建设方面的企业所得税税收优惠

（三）支持环境保护、节能节水、资源综合利用、安全生产的税收优惠政策

（四）关注“三农”，扶持农林牧副渔业发展的税收优惠政策

（五）促进公益事业、照顾特殊人群，创造和谐环境方面的税收优惠政策

学习子情境5.2 企业所得税应纳税额的计算

一、企业所得税应纳税所得额的计算

（一）企业所得税的计税依据

（二）企业所得税应纳税所得额的计算方法

二、企业所得税应纳税额的计算

学习子情境5.3 企业所得税纳税申报

一、企业所得税纳税申报表的填制

（一）企业所得税纳税申报基础知识

（二）企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的填报

（三）企业所得税年度纳税申报表填报

二、企业所得税应纳税款的缴纳

（一）企业所得税预缴申报及税款缴纳

（二）企业所得税年度申报及汇算清缴

学习子情境5.4 企业所得税的会计核算

一、企业所得税核算的资产负债表债务法

（一）企业所得税会计的概念

（二）企业所得税会计核算方法——资产负债表债务法

（三）计税基础与账面价值

（四）企业所得税会计差异

二、企业所得税会计核算科目与账户设置

三、企业所得税涉税业务的账务处理

（一）企业所得税核算的一般程序

（二）企业所得税涉税业务的具体账务处理

学习情境六 个人所得税的核算与申报

学习子情境6.1 个人所得税核算与申报概述

一、个人所得税的概念

二、个人所得税的纳税人

（一）居民纳税义务人

（二）非居民纳税义务人

三、个人所得税的课税对象

（一）工资、薪金所得

（二）个体工商户的生产、经营所得

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得

（四）劳务报酬所得

（五）稿酬所得

（六）特许权使用费所得

（七）利息、股息、红利所得

（八）财产租赁所得

（九）财产转让所得

（十）偶然所得

（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得

四、个人所得税税率

（一）工资、薪金所得适用税率

（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营适用税率

（三）稿酬所得适用税率

（四）劳务报酬所得适用税率

（五）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率

五、个人所得税优惠政策

（一）免征个人所得税的优惠

（二）减征个人所得税的优惠

（三）暂免征收个人所得税的优惠

（四）对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上5年以下的纳税人的减免税优惠

（五）对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的纳税人的减免税优惠

学习子情境6.2 个人所得税应纳税额的计算

一、工资、薪金所得应纳税额的计算

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

四、劳务报酬所得应纳税额的计算

五、稿酬所得应纳税额的计算

六、特许权使用费所得应纳税额的计算

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算

八、财产租赁所得应纳税额的计算

九、财产转让所得应纳税额的计算

十、偶然所得应纳税额的计算

十一、其他所得应纳税额的计算

学习子情境6.3 个人所得税纳税申报

一、个人所得税纳税申报表的填制

（一）个人所得税的代扣代缴（见表6-4）

（二）个人所得税年度申报（见表6-5）

二、个人所得税应纳税款的缴纳

（一）自行申报纳税

（二）代扣代缴

学习子情境6.4 个人所得税会计核算

一、个人所得税会计核算账户设置

二、个人所得税涉税业务的账务处理

（一）工资、薪金所得的会计核算

（二）个体工商户生产经营所得的会计核算

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得的会计核算

（四）劳务报酬、特许权使用费、稿酬、财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得、其他所得的会计核算

学习情境七 其他地方税费的核算与申报

学习子情境7.1 土地增值税核算与申报

一、土地增值税概述

（一）纳税义务人

（二）征税范围

（三）税率

（四）纳税期限和纳税地点

（五）土地增值税的减免

二、土地增值税应纳税额的计算与会计处理

（一）应税收入的确定

（二）允许扣除项目及金额

（三）土地增值税的计算

（四）土地增值税的会计处理

三、土地增值税的纳税申报

学习子情境7.2 资源税核算与申报

一、资源税的概述

（一）资源税的纳税人及扣缴义务人

（二）资源税的税目、税率

（三）资源税的税收优惠

二、资源税的计算

（一）计税依据

（二）应纳税额的计算

（三）资源税的会计处理

三、资源税的纳税申报

（一）纳税义务发生时间

（二）纳税期限

（三）纳税地点

学习子情境7.3 印花税核算与申报

一、印花税概述

二、印花税的纳税人

三、印花税的税目与税率

（一）税目

（二）税率

四、印花税的计算与会计处理

（一）印花税的计算

（二）印花税的会计处理

五、印花税的纳税申报

（一）纳税环节

（二）纳税地点

（三）纳税期限

（四）纳税申报

学习子情境7.4 城镇土地使用税和耕地占用税核算与申报

学习子情境7.4.1 城镇土地使用税核算与申报

一、纳税义务人

二、征税范围与计税依据

（一）征税范围

（二）计税依据

三、税率（定额税率，采用有幅度的差别税额）

四、税收优惠

（一）城镇土地使用税减免的一般规定

（二）城镇土地使用税减免的特殊规定

五、应纳税额的计算与会计处理

（一）应纳税额的计算

（二）城镇土地使用税的会计处理

六、城镇土地使用税的纳税申报

（一）纳税期限

（二）纳税义务发生时间

（三）纳税地点和征收机构

（四）纳税申报

学习子情境7.4.2 耕地占用税核算与申报

一、纳税义务人

二、征税范围与计税依据

（一）征税范围

（二）计税依据

三、税率（定额税率，采用有幅度的差别税额）

四、税收优惠

（一）免征耕地占用税

（二）减征耕地占用税

五、应纳税额的计算与会计处理

（一）应纳税额的计算

（二）耕地占用税的会计处理

六、耕地占用税的征收管理与纳税申报

学习子情境7.5 房产税和契税核算与申报

学习子情境7.5.1 房产税核算与申报

一、房产税概述

（一）房产税的纳税义务人

（二）房产税的课征对象及范围

（三）税率及计税依据

（四）税收优惠

二、房产税的计算与会计处理

（一）房产税的计算

（二）房产税的会计处理

三、房产税的纳税申报

（一）纳税义务发生时间

（二）纳税期限

（三）纳税地点

（四）纳税申报

学习子情境7.5.2 契税核算与申报

一、契税概述

（一）征税对象及范围

（二）纳税义务人及税率

（三）税收优惠

二、应纳税额的计算及会计处理

（一）应纳税额的计算

（二）会计处理

三、契税的征收管理与纳税申报

（一）纳税义务发生时间

（二）纳税期限

（三）纳税地点

（四）征收管理

学习子情境7.6 车辆购置税和车船税核算与申报

学习子情境7.6.1 车辆购置税核算与申报

一、车辆购置税概述

（一）纳税义务人

（二）征税范围

（三）税率与计税依据

二、应纳税额的计算与会计处理

（一）应纳税额的计算

（二）会计处理

三、车辆购置税的纳税申报

（一）纳税申报

（二）纳税环节

（三）纳税地点

（四）纳税期限

学习子情境7.6.2 车船使用税核算与申报

一、车船使用税概述

（一）纳税义务人

（二）征税范围

（三）税目与税率

二、应纳税额的计算与会计处理

（一）计税依据

（二）应纳税额的计算

（三）会计处理

三、车船使用税的纳税申报

（一）纳税期限

（二）纳税地点

（三）纳税申报

学习子情境7.7 城市维护建设税核算与申报

一、城市维护建设税概述

（一）纳税义务人

（二）税率

（三）计税依据

二、应纳税额的计算与会计处理

（一）应纳税额的计算

（二）会计处理

三、城市维护建设税的纳税申报

学习子情境7.8 地方财政规费核算与申报

学习子情境7.8.1 教育费附加和地方教育费附加的核算与申报

一、教育费附加的基本概述

（一）概念

（二）纳税人

二、应交教育费附加的计算与会计处理

（一）应交教育费附加的计算

（二）应交教育费附加的会计处理

三、教育费附加的申报

四、地方教育费附加

学习子情境7.8.2 水利建设基金核算与申报

一、基本概念

二、水利建设基金的计算与会计处理

（一）水利建设基金的计算

（二）水利建设基金的会计处理

三、水利建设基金的申报

学习子情境7.8.3 残疾人就业保障基金核算与申报

一、基本概念

二、残疾人就业保障基金的计算与会计处理

（一）残疾人就业保障基金的计算

（二）残疾人就业保障基金的会计处理